¿Eres autónomo o empresa y pagas facturas de alquiler de tu oficina o local? Pues la presentación y pago del modelo 115 puede ser obligatorio para ti.
Lo sé, oootraaa obligación fiscal más. Pero no es muy difícil y yo te ayudo con esta guía 😉
Qué es el modelo 115
El Modelo 115 es una autoliquidación periódica de las retenciones e ingresos a cuenta, rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
Su modelo complementario es el anual modelo 180, que sirve para resumir todos los modelos 115 presentados en el ejercicio.
Para qué sirve el modelo 115
Si para el desarrollo de tu actividad empresarial o profesional estás utilizando un local u oficina alquilado, en la factura habrá IVA y retención. Como arrendatario tienes la obligación de declarar periódicamente las retenciones que practicas cuando pagas el alquiler.
Por tanto, el modelo 115 sirve para declarar trimestralmente las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos que pagan autónomos y empresas.
Quién tiene que presentar el modelo 115
Tendrán que presentar este modelo todos los profesionales, empresarios y sociedades que paguen alquileres por locales y oficinas, siempre que éstos sean inmuebles urbanos.
Aunque el propietario de la oficina o local sea un particular y no especifique en la factura del alquiler un porcentaje o importe de retención de IRPF se debe retener la cuantía correspondiente y realizar la declaración trimestral de las retenciones.
Cuándo no hay que presentar el modelo 115
Existen algunos casos en los que no hay que presentar la declaración trimestral de retenciones:
- Para el alquiler de viviendas de los trabajadores.
- Arrendamientos en modalidad de leasing.
- Cuando el importe total anual no supere los 900 euros, siempre que se paguen al mismo arrendador.
- Cuando el arrendador nos entregue un certificado de exención por parte de Hacienda al estar incluido en algunos de los epígrafes del grupo 861 cuya cuota de IAE no sea cero.
- Si en el momento de presentar el modelo 036 o 037 no se seleccionó la casilla correspondiente que obliga a presentarlo.
En caso de tener la obligación pero que la situación haya cambiado a una en la que no es necesario presentar este modelo, es posible cambiar la obligación presentando el modelo 036.
Cómo rellenar el modelo 115
Esta declaración trimestral es de las más sencillas que tienen que presentar los autónomos y empresas. Tiene seis apartados donde se incluye toda la información que requiere la Agencia Tributaria.
Te explico cada apartado para que sepas cómo se rellena el modelo 115:
- Identificación. Introducción de datos como el nombre o razón social, la dirección o el teléfono.
- Devengo. Indicamos cuál es el periodo impositivo al que corresponde la declaración. Hay que especificar el trimestre y el año
- Liquidación. En esta parte del modelo es donde se recoge la información sobre las retenciones devengadas de un contrato de arrendamiento de un inmueble para una actividad profesional. Consta de los siguientes apartados:
- Número de perceptores. Aquí se especifica el número de personas o empresas a las que se hace el pago del alquiler y que, por tanto, han presentado una factura por este concepto. Es importante tener claro que se indica el número de proveedores y no de facturas.
- Base de las retenciones e ingresos a cuenta. En este punto se pone la suma de la base imponible de todos los alquileres pagados. Es decir, la cantidad total que el autónomo paga en concepto de alquileres durante el trimestre, sin contar el IVA y sin descontar el IRPF.
- Retenciones e ingresos a cuenta. Es la cantidad correspondiente a todas las retenciones practicadas con motivo de estos alquileres durante el trimestre seleccionado. La retención aplicada en estos casos es del 19%. La cantidad que se incluya a esta casilla debe ser el 19% del importe reflejado en la casilla anterior.
- A deducir. Se rellena únicamente cuando es una declaración complementaria. Es un recurso utilizado para corregir errores o completar la información aportada en una presentación del modelo 115 realizado previamente en el mismo periodo. Es el resultado de las retenciones realizadas en las declaraciones anteriores dentro del mismo concepto, periodo y ejercicio.
- Resultado a ingresar. El importe será el resultado de restar al importe de la casilla 3 lo que se haya incluido en la casilla 4, en su caso.
- Complementaria. Este apartado debe ser cumplimentado, únicamente, cuando la declaración es complementaria a otra anterior. Se señalará la casilla indicando que lo es y se incluye el número de justificante, que identifica la declaración anterior.
- Ingreso. Aquí se aporta información sobre la forma del pago de las retenciones, incluyendo:
- Forma de pago. Aquí se indica la forma de pago del dinero, que puede ser en efectivo o mediante un adeudo en una cuenta bancaria.
- Importe. Es la cantidad definitiva que el declarante tiene que pagar.
- Código IBAN. El número de cuenta al cual se carga este pago cuando se ha seleccionado la casilla habilitada para ello.
- Firma. Todas las declaraciones que se presentan a la Agencia Tributaria requieren de la fecha y firma para su validez.
Cuándo presentar el modelo 115
El modelo 115 se presenta en los mismos plazos que el resto de modelos trimestrales. Estas fechas vienen establecidas por la AEAT y son las siguientes:
- Primer trimestre. Entre el 1 y el 20 de abril.
- Segundo trimestre. Entre el 1 y el 20 de julio.
- Tercer trimestre. Entre el 1 y el 20 de octubre.
- Cuarto trimestre. Entre el 1 y el 20 de enero.
Cuando se considere Gran empresa, podrán presentarse durante los primeros veinte primeros días de cada mes, puesto que están obligados a la presentación mensual.
Cómo presentar el modelo 115
El modelo 115 puede presentarse en Hacienda en formato papel o de forma telemática, es decir, online.
Presentación presencial
Si prefieres hacer una presentación tradicional, es decir, en formato papel, puedes hacer la predeclaración mediante el modelo oficial.
Una vez tengas los datos en la predeclaración, si el modelo es negativo tendrás que ir a la sede de la Agencia Tributaria a que te lo sellen. Por el contrario, si el modelo sale a pagar, debes ir a tu banco a ingresar ese dinero y te lo sellan directamente allí.
Presentación por internet
Si por el contrario prefieres la presentación telemática del modelo 115, tienes dos opciones: la presentación desde el programa de ayuda de Hacienda o a través de un tercero que pueda hacerlo por ti.
Si quieres hacerlo tú mismo debes acceder a la sede electrónica de la Agencia Tributaria identificándote con Cl@ve, certificado digital o DNI electrónico.
Tras la identificación, cumplimenta los datos identificativos del declarante e indica el periodo de la declaración, después pulsa “Aceptar» para iniciar una nueva declaración o “Cargar” si ya tienes datos introducidos para la declaración que quieres continuar.
Tras esto, podrás rellenar todos los datos y formalizar el pago directamente a través de la plataforma de pago.
Hacienda quiere tener todo perfectamente claro, así que tienes que informarla de las retenciones que has practicado por el alquiler de tu local y pagar lo correspondiente (no pensarías que te ibas a librar jeje) .
Si necesitas ayuda con todo esto del modelo 115 puedes contactar con nosotros, y si necesitas que llevemos todos tus papeleos como autónomo o empresa, ni te cuento. Es nuestro día a día.
