IRPF autónomos

Guía rápida sobre el IRPF para autónomos

IRPF, Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas. Si eres autónomo, trabajador por cuenta propia, empresario individual o superman (sinónimos todos) tendrás idea de lo que hablo, ¿a que sí?

IRPF autónomos

Hoy te traigo este básico, para que lo tengas todo bien claro. Si te da perecita gestionarlo con todo el papeleo que conlleva, ya sabes, en Ayuda-T Pymes encontrarás un servicio de gestoría para empresas con el mejor precio asesoría por su tarifa plana y el aval de contar con 3000 clientes satisfechos en toda España.

Antes de empezar, te dejo aquí unos cuantos post con contenido bastante interesante y que puede serte útil:

Qué es el IRPF autónomos

Vamos a dejar claros ciertos conceptos básicos sobre el IRPF:

  1. Se trata de un tipo de impuesto que grava la renta generada por personas físicas, por lo tanto, si eres autónomo, es tu forma de tributar.
  2. Es un impuesto progresivo, esto es, cuanto más pasta ganas, más pagas. Por ello se dice que a partir de cierto punto de desarrollo empresarial y de nivel de beneficio, puede salir rentable pasarse a sociedad, S.L., normalmente.
  3. Tienes que presentar declaraciones trimestrales obligatoriamente. Si lo haces de forma telemática con tu certificado digital te ahorras molestias.
  4. Como empresario individual tienes la opción de elegir cuánto quieres pagar en la Seguridad Social cada mes.

Retenciones de IRPF autónomos

Es interesante que sepas que aquellos autónomos dados de alta en actividades profesionales, las reflejadas en la primera sección del Impuesto de Actividades Económicas (IAE), no tienen que aplicar retenciones a sus facturas.

Pero  al margen de los autónomos profesionales, los emprendedores inscritos en la segunda y tercera sección del IAE (actividades profesionales y artísticas), al menos generalmente, vosotros sí que sí, tenéis que efectuar las retenciones de IRPF autónomo. Además de estos, también estarán sujetas a retención en las facturas emitidas:

  • Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura: 1%
  • Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas: 2%
  • Actividades forestales: 2%

Hasta julio del pasado año, 2015, debían efectuar retenciones en la facturación algunas actividades incluidas en estimación objetiva por el Régimen de Módulos a un 1%. Sin embargo, con la Reforma Fiscal, toda actividad con ese nivel de retención queda fuera de dicho régimen.

Cosas importantes sobre retenciones IRPF autónomos profesionales

En el caso que seas un autónomo profesional debes tener en cuenta esta serie de indicaciones a la hora de aplicar las retenciones del IRPF a tus facturas:

  • Si a más del 70% de la totalidad de tus facturas se le aplica retención, tú como trabajador por cuenta propia no tienes que presentar el modelo 130 ese trimestre, es decir, no tienes que declarar el IRPF autónomo.
  • No hay que aplicar retenciones a las facturas de clientes particulares ya que estos no presentan declaraciones por retenciones ante la Agencia Tributaria. Sin embargo, SIEMPRE debes tener en cuenta las retenciones en las facturas generadas con otros autónomos y otras personas jurídicas de naturaleza societaria.
  • Es muy recomendable solicitar a nuestros clientes los justificantes con el fin de asegurarnos de que han cumplido su deber de ingresar en Hacienda el dinero correspondiente a las retenciones y que, por lo tanto, todo encaja ante la AEAT.

SE MANTIENE EL  IRPF AUTÓNOMOS

Aunque tradicionalmente la cuota sube año tras año, lo bueno de este período 2016 en cuanto al IRPF autónomos es que no ha habido evolución en los porcentajes aplicados a la facturación. De cualquier forma, como no queremos movidas con Hacienda y evitar sanciones pues yo te explico en un segundo. Los porcentajes de IRPF autónomo que tendrás que tener en cuenta este 2016 son

  • Tipo general del 15% de retención IRPF, que se mantiene tras su reducción desde el anterior 21%.
  • Tipo reducido del 7% de retención IRPF durante los 2 primeros años de actividad para nuevos autónomos profesionales.

Por otro lado, en el caso en el que cuentes con algún trabajador a tu cuenta, estarás obligado a efectuar una retención en sus nómina. El montante de la misma variará en función del sueldo del empleado, así como por otros factores que configuren su entorno personal, datos facilitados por el trabajador y recogidos en el modelo 145 que este deberá rellenar,  tales como su estado civil (soltero, casado, etc.), si tiene o no hijos, hipoteca, así como del tipo de contrato.

Si quieres estimar el tipo a aplicar en la retención de la nómina de uno de tus trabajadores, la Agencia Tributaria cuenta con un programa que puede servirte de ayuda al respecto.

En cuanto a la retención de alquileres, tras la última Reforma el tipo aplicable pasa al 19%, el mismo que en el caso de los intereses bancarios y otros rendimientos relativos a capital mobiliario, fondos de inversión, etc.

Por su parte, la retribución de administradores alcanza ahora un 35%, exceptuando a entidades cuya cifra de negocio en valores netos esté por debajo de 100.000€, caso en el que la retención de los administradores sería del 19%.

CÁLCULO IRPF autónomos

¿Cómo aplicar el IRPF a mis facturas?

Como te he comentado anteriormente, en función de la renta que generes, es decir, de lo que factures, pagarás más o menos IRPF. El proceso que se sigue es el siguiente: la agencia tributaria retiene una parte de tu facturación que acaba en Hacienda, que somos todos. 🙂

Deberás aplicar la retención directamente en tus facturas porque, dependiendo de lo que factures pagarás una cantidad distinta en IRPF. Si por ejemplo, eres nuevo autónomo profesional y no has llevado a cabo actividad como tal anteriormente, pues tu tipo aplicable será del 7%.

En definitiva, en el caso de que facturases unos 1000 euros, te quedas con 930 euros y, si se te aplica el tipo general porque no eres nuevo autónomo, te quedarían 850 euros.

Las facturas vinculadas a tu actividad deben reflejar el tipo aplicable a tu IRPF.

Liquidar el IRPF autónomos

La famosa declaración trimestral grava mediante cuatro pagos fraccionados a lo largo del año, los beneficios generados por tu actividad. Para llevar a cabo la tributación del IRPF como autónomos debemos hacerlo a través del Modelo 130 si lo haces mediante estimación normal directa. Si tu actividad laboral está sujeta al Régimen de Módulos o estimación objetiva, tendrás que tributar mediante el Modelo 131.

42 COMENTARIOS

  • Buenos días! Tengo una duda… En las facturas que yo como autónoma emito con IRPF (de profesional a profesional) tengo que presentar algún otro modelo a parte del 130??
    (Así como en las facturas recibidas con IRPF presento los modelos 115, 115, 180 y 190 (declaraciones e informaciones anuales))
    Muchas gracias!
    Saludos!

    • Hola Mar,

      Modelo 303 de IVA y el 390 (que es anual, obligatorio y de carácter informativo), el 130 de pagos fraccionados de IRPF si te corresponde, el modelo trimestral 111 si has subcontratado servicios a otros profesionales (y, en consecuencia, el 190 a final de año). Si tienes alquilado un local/oficina, el modelo 115. También el 349, que es anual, si has facturado más de 3001 en el año natural.

      Tal vez debas debas presentar más modelos, eso dependerá del tipo de actividad que desarrolles y sus condiciones. Si necesitas un cable, pásame un tlf de contacto a info@soygestron.es y hablamos.

      Saludos

  • Hola Gestron,

    Tengo entendido que hacer facturas sin incluir el IRPF es incurrir en un «error grave», pero nadie sabe explicarme por qué.
    Quería saber exactamente qué consecuencias puede tener ese error, o qué tipo de sanción puede imponerte hacienda en ese caso

    Gracias

    • Hola Julio,

      Será un error grave siempre y cuando seas un autónomo profesional, es decir, si el epígrafe de la actividad que desarrollas está incluido en una de las 2 primeras secciones del IAE de Hacienda.

      Es decir, todos los autónomos, como contribuyentes, están obligados a declarar las rentas que generan ante este organismo. Sin embargo, la obligación de aplicar la retención de IRPF a la base imponible de sus facturas, atañe a autónomos profesionales.

      La sanción variará en función de si presentas o no una autoliquidación voluntaria sin que haya requerimiento previo, y del plazo en el que la presentes. Es decir, en principio, de presentar una autoliquidación voluntaria antes de que hacienda realice el requerimiento, se aplicarán recargos resultado de la declaración extemporánea presentada fuera del plazo fijado.

      En concreto, con recargos del:

      · Dentro de los 3 meses posteriores a la finalización del plazo: 5%
      · Dentro de los 6 meses posteriores a la finalización del plazo: 10%
      · Dentro de los 12 meses posteriores a la finalización del plazo: 15%

      Tras el año se aplicaría el 20% más el recargo por demora desde el día siguiente del trascurso de los 12 meses.

      Si Hacienda realiza el requerimiento, podrán imponer además de los recargos, las sanciones previstas por la LGT.

      Un saludo.

    • Hola Pedro,

      Desde la cuota empresarial, pagas y salarios, tb las extra, dietas, gastos de viajes debidamente justificados a nombre del empleador o empresa que lo haya contratado… Incluso si decides contratar los servicios de un autónomo independiente. En todos esos casos los gastos son deducibles.

      Saludos

  • Hola Gestron, tengo una duda con todo este tema del IRPF y espero que me puedas ayudar. Facturo a una empresa con una base imponible de 33.35€, reteniendo los 4,35€ de IRPF (15%), yo recibo 29€. Mi duda es, ¿de esos 29€ que recibo, yo tengo que pagarle a Hacienda el 15% o cómo funciona? Estoy empezando y me pierdo bastante con este tema porque no se realmente cuánto es lo que yo termino recibiendo de cada factura que hago. Mil gracias. Un saludo.

    • ¡Buenos días Laura! ¿Qué tal?

      Cuando realizas una factura debes aplicarle el 21% de IVA al importe final, en este caso serían 7€ por lo que tú debes cobrar 40,35€, el IVA que vas cobrando debes tener en cuenta irlo «guardando» en la cuenta que utilices porque al realizar la declaración trimestral vas a tener que pagarlo.

      ¡Un saludo!

  • Buenos días, una consulta: si me adhiero al régimen del pago de 7% por no haber sido autónomo anteriormente. ¿Ese es el porcentaje final a pagar en concepto de IRPF, o luego dependerá de lo que efectivamente facture?
    Gracias,
    Federico.

  • Hola!
    Los últimos 3 años he estado realizando una actividad para una empresa (sin ser autónomo) en la que me estaban reteniendo el 15%. A partir del 01 de Octubre de este año me daré de alta como nuevo autónomo. ¿Puedo cambiar la retención al 7% con esta empresa?

    • Hola Marco,

      Me temo que no. Supongo que sólo has estado dado de alta en Hacienda. Los 3 años son el periodo máximo que se le permite uno aplicar el IRPF reducido para ganar liquidez en el negocio en cuestión. Me sorprende que estuvieras tres años desarrollando tu actividad sin haber estado dado de alta en el RETA, y que no hayas tenido noticias de la Inspección. Cuidado cuando solicites ahora el alta…

  • Hola Gestron,

    Mi duda está en como saber si un trabajador autonomo ha estado en los 12 meses anteriores ejerciendo una actividad economica para poder optar al tipo reducido del 7%

    Gracias y un Saludo!

    • Hola Diego,

      Tú debes saber si has desarrollado actividad en ese tiempo, ¿no? Si has trabajado por tu cuenta o no y en qué periodos. En función de eso, aplicas el 7 o el 15%.

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