que son gastos deducibles

14 junio 2021 > Contabilidad | Empresas

¿Cuáles son los gastos deducibles y no deducibles para empresas?

Hola soy Tron, GesTron la pesadilla del papeleo y recortador de Hacienda.

¿Acabas de descubrir que el sabelotodo de tu cuñado no sabe decirte qué gastos son deducibles y no deducibles del Impuesto de la Renta? 😱

¿Acudes a mí para pedir sopitas? Pues que sepas que me siento un plato de segunda mesa y también los superhéroes de los papeles tenemos sentimientos. 

¡Sniff!  😭

Aún estás a tiempo de evitar un desastre 🆘

¿Tienes claro cuáles son los gastos deducibles de una empresa?

Corre 🏃‍♀️ a buscar todas las facturas de gastos que tengas por ahí desperdigadas (otro día hablaremos de Marie Kondo y cómo organizar los papeles de tu empresa) y vamos a ver cuáles te valen y cuáles no.

Bueno, al lío.

¿Qué son los gastos deducibles?

👨‍🏫 Un gasto deducible es aquel que está vinculado a la actividad económica de un autónomo o una empresa y está permitido deducir fiscalmente, es decir, restarlo a los ingresos de tu negocio y así pagar menos impuestos.

Hacienda permite deducirlo de dos formas:

Una, por el Iva que tiene ese gasto y que lo incluirás en la declaración trimestral de ese impuesto. Y otra, por el gasto en sí y que se incluye cuando haces la Declaración de la Renta.

¿Hasta aquí, sí? ¿Piloto, eh?

Para que un gasto sea fiscalmente deducible es necesario que se disponga de justificación adecuada (generalmente factura completa), esté registrado contablemente en el Libro de Gastos de la empresa y esté autorizado por Hacienda.

A ver cómo te lo cuento: Hacienda mira con lupa este tipo de deducciones, es de la Cofradía de la Virgen del puño cerrado para que tú me entiendas.

Y ahí surgen las movidas: cómo justificar esos gastos cuando trabajas en casa: la luz,el  agua, el gas, la tarifa de internet, etc. y qué porcentaje de ese gasto puedes deducir.

En todos estos casos Hacienda pone el embudo por el lado estrecho para ti y por el ancho para ella.

Y aunque lo justifiques con facturas completas (no valen facturas simplificadas ni tickets) y lo expliques como cuando tenías que convencer a tu madre que habías vuelto tarde a casa la noche anterior porque se te había acabado la pila del reloj, te pueden marear.

Muchos autónomos y emprendedores deducen todos los gastos que caen en sus manos, a lo loco, sin plantearse si son o no deducibles. Lo meten todo.

Perooo luego viene Paco con la rebajas, es decir, Hacienda con las sanciones. 

Ejemplos de gastos deducibles

Seguro que quieres la lista más completa posible de gastos deducibles, ¡pues prepárate!

Consumos de explotación

Son las adquisiciones de bienes (mercancías, materias primas) efectuadas a terceros para la actividad económica.

Sueldos y salarios

Son las cantidades pagadas a un tercero por una relación laboral: sueldos, pagas extraordinarias, dietas y pagos en especie.

Pero ojo al dato: si se trata de miembros de tu unidad familiar sólo podrás deducirlo si:

  • Es un trabajo habitual y con continuidad
  • Convive con el autónomo
  • Existe un contrato laboral
  • Existe afiliación a la Seguridad Social
  • La retribución fijada en el contrato no es superior a la de mercado

Seguridad Social

Son los pagos de la Seguridad Social o Mutualidades de los trabajadores y tu propia cuota de  autónomo.

 Otros gastos de personal

Como la formación, las indemnizaciones que se deriven de la relación personal y las de seguro.

Arrendamientos y cánones

Son los Alquileres, cánones y asistencia técnica.

Para que puedas deducir la cuota de leasing o arrendamiento financiero:

  • El arrendador ha de ser una entidad o establecimiento financiero de crédito.
  • Duración mínima de dos años para bienes muebles, y de 10 años para los inmuebles.
  • Que conste en el contrato la cuota y que no se incluyan el valor de la opción de compra y la carga financiera, es decir, los intereses.

Reparaciones y conservación

Se incluyen todos los gastos de mantenimiento y reparación. Mira por ahí si tienes facturas de alguna reparación.

No se incluyen aquellas que tengan por finalidad una ampliación o una mejora, porque esas inversiones se amortizan durante más de un año.

Servicios de profesionales independientes

Importe satisfecho a profesionales, tales como gestores, abogados, procuradores, economistas, notarios, auditores, asesores, el informático que te hace la página web o un programa a medida, etc.

Otros servicios exteriores

Se incluyen: gastos de investigación y desarrollo, gastos de transporte, servicios bancarios, publicidad, electricidad,etc.

Tributos fiscalmente deducibles

Como el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) y el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).

No se incluyen las sanciones, los recargos de apremio y el recargo por presentar fuera de plazo las declaraciones.

No lo olvides: para cumplir con los plazos y que todo vaya más suave que un Longines tienes a AYUDATPYMES (momento cuña publicitaria).

Gastos financieros

Se refiere a los gastos que te cobra el Banco, por ejemplo por el descuento de Letras o recibos, a los recargos e intereses por aplazamientos y fraccionamiento de deudas, entre otros.

Mira bien porque seguro que tienes muchos gastos del Banco.

Pérdidas por insolvencia del deudor

Si la pérdida se debe a la posible insolvencia del deudor que te ha impagado será necesario que:

  • Hayan transcurrido seis meses desde el vencimiento.
  • El deudor esté declarado concurso. 
  • El deudor sea procesado por alzamiento de bienes. 
  • Las obligaciones sean reclamadas judicialmente.

Otros gastos deducibles

Todo  suma y a veces nos olvidamos de incluir estas cositas:

  • Adquisición de libros y de instrumentos no amortizables y la suscripción a revistas profesionales
  • Los gastos que se deriven de la asistencia a cursos, conferencias, congresos.
  • Las cuotas de corporaciones, cámaras y asociaciones de empresarios.
  • Las primas de las pólizas de seguro de enfermedad  y asistencia médica privada satisfechas por el autónomo para él, su cónyuge o sus hijos menores de 25 años, con el límite de 500 euros por persona. 

👨‍🏫 ¡Importante que lo recuerdes! No sirve un ticket ni una factura simplificada, debes disponer de una factura completa. Si no hay factura completa, no hay gasto deducible.

Más ejemplos de gastos deducibles

  • El software y hardware necesario para tu actividad.
  • La creación de una web para tu negocio por parte de una empresa.
  • Los servicios de agencias de marketing.
  • La factura de la luz, agua y calefacción de la oficina.
  • Los de tu vivienda propia si tienes en ella domiciliada tu actividad profesional pero solo en el mismo porcentaje que la superficie dedicada a la actividad. 
  • Si tu vivienda es en alquiler podrás deducir los gastos asociados a la vivienda en ese mismo porcentaje.
  • Los gastos de las comidas de trabajo en restaurantes hasta 26,67€ diarios o 53,34€  si te alojas en un hotel y siempre que hayas pagado con tarjeta para que quede constancia. No se puede pagar en efectivo.

Ejemplos de gastos no deducibles

Los gastos no deducibles son aquellos no relacionados con tu actividad económica y que por tanto, lo mejor que puedes hacer es olvidarte de ellos de cara a Hacienda.

  • Sanciones o multas: los recargos de apremio, multas de circulación, de  aparcamiento y sanciones por presentar liquidaciones  de impuestos fuera de plazo (cuña publicitaria: con AYUDATPYMES eso no te sucede).
  • Gastos por operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales: si tienes negocios en paraísos fiscales (no basta con ir de vacaciones) no vas a poder deducir aunque tenga relación con alguno de los gastos del apartado anterior.
  • Donativos y regalos que no están relacionados con la actividad (a un amigo, un vecino o a tu cuñado el sabelotodo por el que estás aquí).
  • El IVA que hayas soportado pero ya deducido en las declaraciones trimestrales de ese Impuesto.
  • No puedes deducir ni el coste ni los gastos derivados del vehículo salvo en aquellos casos en que sea la única herramienta de trabajo (taxistas, transportistas, repartidores…).
  • No puedes deducir el gasto del móvil a no ser que lo use exclusivamente para realizar su actividad económica. Te aconsejo tener una línea profesional y otra particular.

¿Tienes alguna duda sobre un gasto concreto que quieres saber si es deducible o no?

Comenta tu caso concreto con nuestros expertos. 

Están deseando ayudarte y ellos sí que pilotan.

Si has llegado hasta aquí leyendo ya sabes que la cuota de AYUDATPYMES es totalmente deducible y puedes incluirla como gasto. 

Trabajar con nosotros es una buena inversión.

¡ Y tú lo sabes! 👉

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Un grano no hace granero pero… 

119 COMENTARIOS

    • Hola, Midia. El método de pago no determinará su deducibilidad. Por tanto, si cumple los requisitos, sí, ES UN GASTO DEDUCIBLE.

  •  Durante este año se han satisfecho 1.404 euros en concepto de recargos por presentar fuera deplazo liquidaciones de la Seguridad Social. Estos 1.404 euros se incluyen como mayor importe delos gastos de personal.Entre los gastos contabilizados se incluyen los siguientes: – Luz: 14.420 euros.- Teléfono: 2.900 euros.- Otros suministros: 9.500 euros.- Gastos de administración y custodia de los títulos de la sociedad ESPECIAL: 180 euros. De estos, qué gastos son deducibles? Pues en ninguna parte del IS encuentro donde se especifique que éstos son o no deducibles.

    • Hola Daniel,

      Como está explicado en artículo, el IS dice que los gastos deducibles son todos aquellos que sean necesarios para llevar a cabo tu actividad empresarial. Si quieres, ponte en contacto con nosotros rellenando el formulario de nuestra web de asesoría empresas y autónomos. Estudiaremos bien tu caso y te diremos cuáles son los gastos que puedes deducirte. Un saludo!

  • Buenos dias, por favor me podria ayudar con esta consulta tengo un contribuyente que tiene la actividad de compra venta de granos y ventas al por mayor de otras materias primas agropecuarias, mi consulta , el donó algunos sacos de Urea a familiares , mi consulta es si ESTOS SACOS QUE HA DONADO son deducibles para Impuesto a la Renta, ya que el no vendió sino que los donó, por favor su ayuda aclarando esta duda.

    • Hola Ruth, las donaciones no son un gastos deducibles por si mismas. Solo pueden tener ciertos beneficios fiscales en el IS o el IRPF si la entidad que recibe la donación es una entidad beneficiaria de mecenazgo. Es decir, una entidad sin fines lucrativos. Un saludo!

    • Hola Rayo, habría que estudiar el caso. Ahora mismo no sabría decirte específicamente tus gastos deducibles, aunque, como digo en el artículo, se considerarían “todos aquellos que sean necesarios para desarrollar la actividad empresarial”. Si necesitas ayuda con este tema, ponte en contacto con nuestra asesoría empresas y autónomos. Un saludo!

  • Me dedico a la producción de mezcal artesanal puedo deducir la compra de la materia prima que es el maguey aunque los que lo cultivan no me den factura o hay alguna forma de hacerlo ?

    • Hola Rayo, habría que estudiar el caso. Ahora mismo no sabría decirte específicamente tus gastos deducibles, aunque, como digo en el artículo, se considerarían «todos aquellos que sean necesarios para desarrollar la actividad empresarial». Si necesitas ayuda con este tema, ponte en contacto con nuestra asesoría empresas y autónomos. Un saludo!

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