¿Te acabas de dar de alta como autónomo? El principal impuesto que debe preocuparte es el IRPF.
Es posible que estés obligado a practicar retención en tus facturas y puedes beneficiarte de la posibilidad de hacerlo de forma reducida.
Para saber cuál es el IRPF que deben retener los nuevos autónomos y cómo hacerlo con ejemplos, sigue leyendo 😏
Retención del IRPF en las facturas
La retención que se practica en las facturas es una cantidad que se adelanta a la Agencia Tributaria en concepto del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), que es uno de los principales impuestos que pagan los autónomos.
Esto quiere decir que lo que se adelanta es una cantidad que luego no tendrás que pagar en la declaración de la renta.
Obligación de retener IRPF en las facturas
No todos los autónomos están obligados a practicar retenciones.
Están obligados a retener en las facturas los autónomos que están dados de alta en un epígrafe de la segunda y tercera sección del Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Es decir, si tu actividad es profesional o artística y tus clientes son autónomos o empresas.
IRPF de los nuevos autónomos el primer año
Los autónomos que causen nueva alta pueden elegir entre aplicar la retención reducida del 7% o la retención habitual, que es del 15%.
Esta elección irá en función de las necesidades del negocio. Esto es así porque la retención del 7% está recogida en la normativa como una posibilidad y no como una obligación.
Cuándo aplicar el 7% IRPF nuevos autónomos
Ya sabes que si te acabas de dar de alta puedes elegir aplicar a tus clientes el 7% de retención en las facturas.
Para hacerlo tienes que cumplir unos requisitos y saber si es lo mejor para tu nueva actividad.
Requisitos para aplicar el 7% retención
Para poder aplicar el 7% de IRPF para nuevos autónomos es necesario cumplir con los siguientes requisitos:
- Tus clientes deben ser otras empresas o autónomos y no clientes particulares.
- El alta como autónomo debe haberse producido en los últimos dos años.
- No puedes haber tenido una actividad profesional en el año anterior al alta en el RETA.
- Debes informar a los clientes de la aplicación del IRPF reducido y el período durante el que se aplicará. Si no cumples con este punto, los clientes retendrán el 15%, que será el importe que ingresarán en Hacienda a través del modelo 111.
Si cumples todos los requisitos puedes elegir aplicar la retención reducida durante el tiempo que quieras hasta el máximo permitido.
Cuánto tiempo se puede aplicar el 7% retención
Este tipo de retención se puede aplicar en las facturas emitidas del año en que el autónomo se da de alta y en los dos siguientes.
Es decir, si te das de alta en el año 2023, podrás emitir facturas con el tipo reducido hasta el año 2025.
Después de este periodo de tiempo la retención a los clientes pasará a ser del 15%.
¡Ojo! 👀 Si en algún momento de este periodo de gracia retienes un 15% en alguna de las facturas ya no podrás volver al 7%
Cuándo es beneficioso aplicar el 7% retención
Como ya te he comentado, aplicar el tipo reducido de IRPF para nuevos autónomos el primer año y los dos siguientes es una posibilidad para los profesionales y no una obligación.
El objetivo de esta posibilidad es aumentar la liquidez al inicio de la actividad. Sin embargo, si prefieres aplicar el 15% porque resulte más rentable, también es posible.
Aplicar el 7% de retención en las facturas puede ser una ventaja ya que podrás disponer de más dinero para el negocio. Pero es importante tener en cuenta que no es una deducción, por lo que en la declaración de la renta habría que pagar lo que corresponda.
Por tanto, si el volumen de facturación es alto, es posible que te resulte mejor aplicar el 15% para evitar que tengas que pagar un importe elevado en la declaración de la renta. Esto es así porque si retienes poco tendrás que pagar esa diferencia en el momento de declarar.
Lo más recomendable es calcular una previsión de lo que se espera facturar en los primeros años para valorar qué opción es la más adecuada para tu negocio.
Ejemplos del IRPF en la factura de un nuevo autónomo
Y para que quede totalmente claro el proceso de retención en las facturas, te voy a enseñar un ejemplo con el IRPF del 7% y otro con el 15%, para ayudarte a decidir.
- Factura con retención del 7% de IRPF:
Base imponible: 1.000€
21% IVA: 210€
7% IRPF: -70€
Total: 1.140€
- Factura con retención del 15% de IRPF:
Base imponible: 1.000€
21% IVA: 210€
15% IRPF: -150€
Total: 1.060€
Como puedes ver, aunque la base imponible es la misma y el tipo de IVA también, la diferencia en el IRPF retenido afecta directamente al total de la factura. Éste es el importe líquido que se ingresa por lo que, si se retiene un 7%, la liquidez aumenta de forma significativa.
Este aumento de la liquidez puede ayudar a dar los primeros pasos en un negocio y hacer frente a los pagos. Pero, por otro lado, a la hora de hacer la declaración de la renta, es posible que haya que afrontar un pago más elevado por no haber retenido suficiente.
Y esta es la información y el consejo que te doy como experto. Ahora, ¡tú decides!
Si necesitas ayuda con éste tema o con otros relacionados con la contabilidad y fiscalidad de tu empresa no dudes en contactar con nosotros.
