La respuesta corta es SÍ. Hoy en día es posible deducirte esos gastos en el Impuesto de Sociedades, pero la lucha viene de largo.
En 2022, se consideraba deducible solo el sueldo de los socios trabajadores, no de los administradores. Más tarde, en 2023, fue deducible el sueldo de socios administradores y consejeros de la sociedad. Al siguiente año, 2024, el Alto Tribunal por fin se reconoció el derecho a desgravar este gasto y además, elimino algunos requisitos que exigía Hacienda.
Entonces, ¿cómo se puede deducir el salario del administrador y los socios trabajadores de una sociedad? 🙌
Deducción del salario de un administrador en una sociedad limitada a partir de 2025
En el año 2025, y tras todas las sentencias que ha habido al respecto, el sueldo de los administradores y de los socios trabajadores de una sociedad puede ser desgravado en el Impuesto de Sociedades.
La novedad con respecto a los años anteriores es que los requisitos para hacerlo serán más flexibles, acabando «más o menos» las luchas con la Agencia Tributaria. ¿Por qué «más o menos»? Porque ya sabemos que tienen mil ojos con lo que tiene que ver con el dinero, y por eso habrá que hacer algunas cosillas para que no te pongan pegas 🙄
Tras una gran cantidad de sentencias y varios pronunciamientos del Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC), la jurisprudencia ha obligado a Hacienda a aceptar las deducciones del sueldo de administradores y consejeros, aún cuando no esté prevista en los estatutos de la sociedad ni aprobada por la junta directiva, lo que supone una gran victoria para los autónomos.
Aunque la parte mala de todo esto es que en la práctica Hacienda puede hacerse la remolona para adaptarse a las nuevas condiciones, así que ojo con tenerlo todo bien atado antes de presentar las deducciones en el Impuesto de Sociedades.
¿Cómo deducir el salario del administrador y los socios trabajadores de una sociedad?
En la sentencia del 13 de marzo de 2024, el Tribunal Supremo estableció que «la ausencia de previsión expresa en los estatutos sociales respecto a la retribución de los administradores no puede ser motivo para negar la deducibilidad de dichos gastos en el Impuesto de Sociedades«.
Esta sentencia supuso un gran paso en cuanto a la flexibilidad de los requisitos, por lo que deducir el salario del administrador y los socios trabajadores va a ser más sencillito.
La sentencia del 13 de marzo estableció que la remuneración de los administradores será deducible si se demuestra que corresponde a trabajos efectivos de la empresa y generan beneficios. Para ello, tendrás que justificar la relación directa entre la actividad y la obtención de los ingresos.
El resto de la deducción se realizará como cualquier otro gasto a deducir en el Impuesto de Sociedades.
¡Ojo! Muchas sentencias del Tribunal Supremo consideran este sueldo como una retribución onerosa. Esto quiere decir que se paga por un servicio, independientemente de que haya una relación laboral o no. Por lo que para ganar a Hacienda el gasto debe ser «real, efectivo, probado, contabilizado y oneroso», igual que cualquier otra deducción. ¿Cómo conseguirlo? Tranqui, porque más adelante te doy las claves.
Requisitos para la deducción del salario de un administrador
Para realizar la deducción del salario de un administrador en una sociedad limitada tendrás que cumplir casi los mismos requisitos que cualquier otro gasto, es decir, qué este bien contabilizado y que haya documentos para justificarlo, entre otros:
- Estar correctamente registrado en la contabilidad de la empresa.
- Acreditarse con la debida justificación documental, por ejemplo el extracto bancario de la sociedad.
- Estar previsto en los estatutos, al igual que la forma de retribución y la cuantía.
- Cuando la sociedad esté integrada por un solo socio, no hace falta aprobar la retribución de los administradores en la junta.
👉 El Alto Tribunal determinó que la aprobación en junta no es un requisito para la deducibilidad, aún así te recomiendo que lo hagas ya que aumenta las posibilidades de deducción.
Y por cierto, nunca está de más introducir este gasto en los estatutos, ya que en las últimas sentencias del Alta Tribunal se ha dado entender que la falta de estos podrían conducir a la no deducibilidad considerándose un indicio de liberalidad. Una liberalidad, en términos fiscales, es un gasto que una sociedad realiza sin que exista una contraprestación y por tanto, no está relacionado con la actividad empresarial.
Como es mejor prevenir que curar, sigue mis consejos y así te aseguras deducir el salario de tu administrador o socio 😉
De todas formas, te estás comiendo la cabeza de más, deja tus trámites en manos de los asesores expertos de Ayuda T Pymes y ellos se encargarán de todo. Ahorrarte dinero nunca fue tan fácil, ¡aprovecha! 😱
