La venta de productos a través de tiendas online está viviendo un crecimiento imparable y ha provocado que cada vez más emprendedores se dediquen al mundo del comercio online.
Sin embargo, todos, sí, todos, se han encontrado con el mismo problema: ¿Dónde meto toda la mercancía que compro? Algunos ya contaban con tiendas físicas, locales o una habitación en casa para guardarlas.
Pero, ¿y si te digo que hay una forma de vender productos sin que tenga que pasar por tus manos?
Además, te explicaré todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad del dropshipping para que lo tengas todo cristalino. ¿Estás listo?
Cómo funciona el dropshipping
El dropshipping es la solución perfecta si estás pensando en crear una tienda online si no dispones de almacén propio.
Para que lo entiendas mejor, el dropshipping te permite vender a tus clientes nuevos artículos que no tienes en stock y hacérselos llegar sin que pasen por tus manos. Es una idea increíble, ¿verdad?
Es una oportunidad de negocio económica que te permitirá iniciar tu actividad sin que necesites una gran inversión. Ten en cuenta que no necesitarás recibir los artículos, reduciendo costes de envío y almacenaje.
Además, también reducirá la pérdida de ventas por falta de stock y el riesgo, en caso de que vaya mal el negocio, es mucho menor.
En definitiva, tus funciones serán recibir el pedido del cliente y gestionar la relación con él. Es decir, solo tendrás que recoger los datos de la compra y los datos del envío, y pasárselos al proveedor.
Impuestos al hacer dropshipping en España
El primer aspecto que tienes que tener claro sobre la fiscalidad del dropshipping es que tendrás que darte de alta como autónomo en Seguridad Social y Hacienda. Es decir, estás obligado a pagar una cuota de autónomos mensual, a presentar y liquidar los modelos de impuestos correspondientes en cada trimestre y anualmente.
Dicho esto, te dejo una serie de pautas que deberás tener en cuenta si te decantas por iniciar una actividad de dropshipping en España.
Fiscalidad del dropshipping: IRPF
Cuidado con lo que lees por ahí respecto a la fiscalidad del dropshipping en cuanto al IRPF. En algunos portales de internet indican que se puede tributar por Estimación objetiva, o módulos, si los ingresos son inferiores a 22.000 euros y corresponde con una actividad secundaria. No es cierto. Las actividades de dropshipping no están comprendida en la Orden de Módulos de la Agencia Tributaria, y están obligadas a tributar por Estimación Directa, normal o simplificada.
Es decir, estarás obligado a presentar el modelo 130 trimestral de pagos fraccionados de IRPF en el que se le adelanta a AEAT un 20% del rendimiento neto (beneficio) del periodo del 01 de enero a la fecha de finalización del trimestre en cuestión para la renta, descontándose, los importes que hayas pagado en los modelos 130 de trimestres anteriores.
Cómo funciona el IVA en el dropshipping
El IVA en el dropshipping, no resulta tan sencillo como en otros tipos de negocios, y tiene su complejidad.
Para saber cómo funciona el IVA en el dropshipping, tendrás que tener en cuenta varias premisas, como por ejemplo dónde está localizada la operación según la normativa de IVA.
Es muy probable que el producto venga de fuera de España. Es más, la mayoría de emprendedores que se dedican al dropshipping en nuestro país suelen vender productos de mayoristas de países asiáticos. El principal motivo es que el margen de beneficio es mucho mayor que si adquiriese productos nacionales o de países de la Unión Europea.
Existe mucha ambigüedad y opiniones diferentes en caso de adquirir productos de países de fuera de la zona euro. Para evitar estas dudas, te dejo las operaciones según la normativa de IVA:
IVA en las compras de dropshipping
Se pueden dar tres casos:
- Si el proveedor se encuentra localizado en España, la operación se entiende realizada aquí, es una operación nacional y la factura lleva IVA.
- Si el proveedor se encuentra localizado en la Unión Europea, ambos debéis estar en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) y la factura no llevara IVA.
- Si el proveedor se encuentra fuera de la UE y no pasa por tus manos, la compra es sin IVA. Es el caso más habitual.
IVA en las ventas de dropshipping
Si se realiza la venta, y el transporte se inicia en España, se entiende una operación localizada aquí y sujeta a IVA español.
Sin embargo, lo más habitual es que el transporte se inicie fuera de España, por lo que la venta no se considera realizada en TAI y no se aplica IVA español.
IVA al cliente final en dropshipping
Si la operación se realiza entre un país de la UE y un país de fuera de la UE, el cliente final estará realizando una importación y ese producto deberá pasar por la aduana de su país, y liquidar allí los impuestos correspondientes.
En cambio, cuando la operación se realiza entre dos países de la UE, si el destinatario actúa como empresario o profesional de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios no se aplica IVA. Pero si actúa como particular, la factura llevará el IVA del país de origen.
Como ves, se pueden dar múltiples casos, y habría que analizar en detalle cada una de las operaciones para no incurrir en errores que den lugar a sanciones.
Epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) para dropshippers
Me han hecho tantas veces esta pregunta, que perdí la cuenta hace tiempo. No hay un epígrafe concreto que sirva para todas y cada una de las actividades. El epígrafe del IAE dependerá del tipo de producto que vayas a vender.
Para que me entiendas mejor, a Hacienda le importa más qué haces para generar ingresos y no tanto la forma de conseguirlos (siempre que sea legal, claro). Es decir, qué productos vendes en tu tienda online.
Aclarado esto, te digo que el epígrafe de IAE más utilizado por los emprendedores que practican dropshipping es el 665 de la Sección Primera: “Comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos”. Es el que se suele dar de alta para los comercios de tipo online. No obstante, lo correcto sería también añadir el epígrafe específico de la tipología de productos que se van a vender.
¿Necesitas ayuda para emprender tu actividad como dropshipper?
La declaración del IVA, así como todo lo que te he contado sobre la fiscalidad del dropshipping es un poco engorroso de entender. Es importante que te informes bien sobre las leyes fiscales aplicables a la actividad de dropshipping y, tengas al día los datos de ingresos y gastos del mismo.
Si te parece mucho lío o tienes dudas, mi recomendación es que consultes a un experto fiscal y contable, y para ello nadie mejor que mis colegas de Ayuda T Pymes. Conocen a la perfección todos los pormenores de la fiscalidad del dropshipping y te serán de gran ayuda para que no metas la pata con Hacienda.
Yo ya soy cliente vuestro, y me preguntaba si es necesario tributar por el IVA de las ventas generadas cuando el producto se envía desde China directamente al consumidor en España, mi asesor asignado me indicó que no, pero quisiera una segunda opinión y tenerlo aclarado
Hola Alberto. Entiendo por la respuesta de tu asesora que el valor del producto no supera el máximo que obligaría a liquidar el IVA. El valor del producto es clave para esto, al igual que el hecho de si se recibe directamente (como indicas que es tu caso).