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Tienes una Sociedad Limitada, cierras el año con beneficios y llega la gran pregunta: ¿qué pasa con ese dinero? 🤔
Pues aquí entran en juego los dividendos, es decir, la parte de los beneficios de la sociedad que se reparten entre los socios, siempre que haya ganancias y la junta de la empresa lo apruebe.
En otras palabras, es la forma en la que los socios pueden llevarse a casa parte del pastel que ha generado la sociedad. Ahora bien, ojo, porque ese reparto no queda libre de impuestos.
En este post te voy a explicar cómo tributan los dividendos en España y qué debes tener en cuenta antes de hacer números.
¡Allá vamos!
Tipos de dividendos en una Sociedad Limitada
Cuando se habla de dividendos en una SL, no siempre significa que los socios reciben un sobre con billetes al final del año. Hay distintas formas de repartir beneficios y conviene conocerlas antes de decidir cómo repartir el pastel.
Te recuerdo los tipos de dividendos de una Sociedad Limitada:
- Dividendos ordinarios. Se reparten tras el cierre del ejercicio, cuando la empresa obtiene beneficios y la junta decide qué parte del dinero va a parar a los bolsillos de los socios.
- Dividendos extraordinarios. Surgen en momentos especiales, como cuando la sociedad libera una reserva o tiene un beneficio inesperado.
- Dividendos a cuenta. Son como un adelanto de nómina, pero en versión socio. Se reparten antes de cerrar el ejercicio, confiando en que los números acompañen al final del año.
- Dividendos complementarios. Llegan después de los dividendos a cuenta, cuando al cerrar el ejercicio resulta que había más beneficios de lo esperado.
- Dividendos en efectivo. El socio recibe dinero en metálico o por transferencia, sin complicaciones. Son los más habituales.
- Dividendos en especie. Menos comunes, pero totalmente legales. Aquí no hay euros, sino activos de la empresa. Imagina que en lugar de dinero te toca el coche de empresa o incluso ese local que llevaba años vacío.
Una vez sabiendo esto, nos metemos en materia.
¿Cómo se realiza el reparto de dividendos en una Sociedad Limitada?
El reparto de dividendos en una SL no es tan simple como repartir el beneficios y listo. La Ley de Sociedades del Capital marca un procedimiento que hay que seguir sí o sí, porque si no puedes tener a Hacienda y al Registro Mercantil llamando a tu puerta.
El proceso es el siguiente:
- Cierre del ejercicio y aprobación de cuentas. Primero se cierran las cuentas anuales y se determinan los beneficios obtenidos por la sociedad.
- Reserva legal obligatoria. Antes de repartir nada, hay que destinar un 10% de los beneficios a la reserva legal hasta que ésta alcance el 20% del capital social.
- Decisión de la junta general. Son los socios reunidos en junta quienes aprueban si se reparten dividendos, cuánto y en qué forma (dinero, bienes, a cuenta…).
- Proporcionalidad. Salvo que los estatutos digan otra cosa, cada socio cobra dividendos en proporción a su participación en el capital social.
- Pago efectivo. La sociedad procede a abonar los dividendos en el plazo fijado, normalmente dentro del mes siguiente al acuerdo.
No se trata de coger los beneficios y repartirlos como si fuese una pizza. Como ves hay pasos, normas y reservas obligatorias que cumplir antes de que el dinero (o los activos) llegue a los socios 🤷♀️
¿Cómo es la fiscalidad del reparto de dividendos en una SL?
Vale, ya tienes claro qué son los dividendos y cómo se reparten, pero aquí viene la parte menos divertida… 😥
Los dividendos no llegan “limpios” al bolsillo de los socios, sino que tributan en el IRPF como rendimientos del capital mobiliario.
En la práctica, cuando la sociedad reparte dividendos, aplica una retención del 19%, en el momento del pago, que luego se regulariza en la Declaración de la Renta del socio. ¡Y ojo! Porque la tributación no se queda ahí, los dividendos se integran en la base del ahorro del IRPF y se gravan según tramos:
- Hasta 6.000 €: 19%
- Entre 6.000 y 50.000 €: 21%
- Entre 50.000 y 200.000 €: 23%
- Más de 200.000 €: 27%
Es decir, cuanto más dividendos recibas, más sube el cachito que se lleva Hacienda. Además, recuerda que estos impuestos se aplican sobre el socio (persona física), ya que la SL ya ha pagado previamente el Impuesto de Sociedades por esos beneficios antes de poder repartirlos.
Para que quede claro, el dinero pasa por un doble filtro. Primero paga la sociedad y luego, al repartirse como dividendo, vuelve a tributar en el IRPF del socio.
En resumen: el dinero pasa por doble filtro. Primero paga la sociedad y luego, al repartirse como dividendo, vuelve a tributar en el IRPF del socio.
¿Qué impuestos se pagan sobre los dividendos de una Sociedad Limitada?
Precisamente lo dicho arriba es lo que responde a cómo tributan los dividendos de una SL. En España, los dividendos de una SL están sujetos a dos cargas fiscales:
- Impuesto de Sociedades: Antes de que los beneficios lleguen a los socios, la SL ya ha pagado un impuesto sobre sus ganancias. Por lo general, este impuesto es del 25%, aunque puede variar si se aplican tipos reducidos o incentivos fiscales.
- IRPF sobre rendimientos del capital mobiliario: Una vez que los dividendos se reparten, los socios deben tributar en su Declaración de la Renta. La sociedad retiene un 19% al pagar el dividendo, y luego los dividendos se integran en la base del ahorro del IRPF con tramos que van del 19% al 27% según la cantidad percibida.
Por lo tanto, recibir dividendos significa pasar por una doble tributación. Primero paga la sociedad y luego paga el socio 💸
Ejemplo de la tributación de dividendos en el Impuestos de Sociedades
Para que puedas entenderlo mejor, te voy a poner un ejemplo práctico. Imagina que en una Sociedad Limitada se ha cerrado el año con 100.000 € de beneficios. Antes de poder repartir dividendos, la sociedad debe pagar el Impuesto de Sociedades, que normalmente es del 25%.
El resultado tras aplicar el 25% a los 100.000 € de beneficios es: 75.000 €.
Este resultado se reparte como dividendos entres sus socios. Si se decide repartir todo el beneficio neto, cada socio recibirá su parte proporcional al capital que tenga invertido. Y recuerda, la sociedad aplica una retención del 19% al momento del pago del dividendo.
Es decir, si un socio tiene derecho a 50.000 € de dividendos, aplicando el 19% el dividendo neto que recibe cada socio se queda en 40.500€.
Como ves, tras pasar por la doble tributación el dinero neto que llega a los bolsillos de los socios es mucho menor. ¡Planificar es la clave! 😎
¿Cuáles son las exenciones a la tributación de dividendos en el Impuesto de Sociedades?
No todos los dividendos pasan por la trituradora. En ciertos casos, la Ley permite exenciones o reducciones que evitan la doble imposición y facilitan que el dinero llegue más limpio a los socios o a otras empresas del grupo.
Las principales son:
- Dividendos entre sociedades. Cuando una sociedad recibe dividendos de otra en la que tiene participación significativa, puede beneficiarse de una exención del 95% sobre esos dividendos. Esto evita que se pague impuestos dos veces sobre el mismo beneficio dentro del grupo empresarial.
- Participaciones en fondos de inversión o entidades exentas. Algunos dividendos provenientes de inversiones específicas pueden estar parcialmente exentos según la normativa vigente.
- Otras exenciones especiales. La Ley contempla situaciones puntuales que permiten reducir la tributación, pero suelen aplicarse a casos muy concretos y bajos ciertos requisitos legales.
Mi consejo es que si tienes dudas sobre las exenciones o reducciones sobre tus dividendos, acudas a asesores expertos como los de Ayuda T Pymes, que podrán gestionarte estas “escapatorias legales” para que no sufras una doble tributación innecesaria 😉
¿Cómo tributan los dividendos en acciones?
Cuando los dividendos provienen de acceso cotizadas o participaciones en sociedades que no son tu SL, la tributación cambia respecto a los dividendos de una Sociedad Limitada.
En España. estos dividendos se consideran rendimientos del capital mobiliario y tributan directamente en la base del ahorro del IRPF, aplicando los tramos progresivos visto arriba.
La diferencia se encuentra en que no existe deducción por doble imposición interna, porque el socio no ha pagado previamente impuestos en la sociedad emisora.
💡 Además, si son acciones extranjeras, puede aplicarse retención en el país de origen, que luego se ajusta en la Declaración de la Renta según los convenios de doble imposición.
Sí, los dividendos en acciones son más sencillos, pero la carga fiscal es directa sobre el socio, sin posibilidad de reducirla mediante deducciones internas.
El reparto de dividendos puede parecer sencillo, pero como has visto tiene su miga con esto de la doble tributación…
Si tienes una SL recuerda revisar los beneficios, cumplir con la reserva legal, aprobar el reparto en la junta y lo más importante, calcular bien los impuestos. Todo esto no tienes porqué hacerlo solo, los asesores de Ayuda T Pymes pueden ayudarte 👀
