Recibes un cargo en el banco y PUM 💥 observas que la cantidad es mayor de la que esperabas porque podría tener el IVA incluido.
Entonces te surge esa duda de si te han aplicado el IVA correspondiente o cómo puedes hacer para calcular el IVA ya incluido para comprobarlo 🕵
Lo que si sabes a ciencia cierta, es que no quieres que te den gato por liebre y debes conocer cómo sacar el IVA de una cantidad que ya lo tiene.
Sigue leyendo porque en este post te cuento con pelos y señales cómo puedes calcularlo por ti mismo.
Tipos de IVA en España
En España contamos con tres tipos de IVA impositivos vigentes:
- IVA superreducido (4%): se incluyen todos aquellos productos de primera necesidad, tales como alimentos básicos (pan, huevos, verduras, leche, etc.), medicamentos, libros, periódicos y revistas no publicitarias, silla de ruedas, prótesis y VPO. Además, en 2023 dieron entrada a productos de primera necesidad para la higiene femenina, como compresas y tampones, y a los preservativos.
- IVA reducido (10%): este tipo se aplica a todos aquellos alimentos que no entran dentro del tipo superreducido, excluyendo las bebidas alcohólicas, azucaradas o edulcoradas, las cuales llevan el tipo general; servicios , entregas, adquisiciones intracomunitarias o importaciones de bienes que pueden ir desde objetos de arte y antigüedades. También se incluyen todos los destinados a suplir dificultades físicas como gafas o lentillas.
- IVA general (21%): para todos aquellos productos que deben incluir el IVA y no se les puede aplicar ninguno de los tipos anteriores.
Te recuerdo que existe el tipo exento del 0%, aplicable a todos aquellos productos y servicios que por su importancia reciben una protección especial, como son los productos financieros, seguros, sellos de correos, actividades educativas o servicios médicos realizados por profesionales.
Formula para sacar el IVA de una cantidad que ya lo tiene
La mayoría de ejemplos que puedes encontrar son aplicables al tipo general del 21%, pero como aquí no excluimos a nada ni a nadie, te pongo un ejemplo de cómo puedes sacar el IVA incluido tanto del tipo general como del reducido y superreducido.
Para todos los ejemplos vamos a usar el mismo precio con IVA incluido de 1075 euros.
Ejemplo con IVA superreducido
IVA superreducido al 4% = (Precio con IVA / 1,04) – Base imponible
- Primero calculamos la base imponible: 1075 / 1,04 = 1033,65€
- A la cantidad con IVA incluido restamos nuestra base imponible: 1075 – 1033,65 = 41,35€
En este caso el IVA superreducido aplicado a la cantidad de 1075 euros es de 41,35 euros, lo que deja una base imponible de 1033,65 euros.
Ejemplo con IVA reducido
IVA reducido al 10% = (Precio con IVA / 1,10) – Base imponible
- Primero calculamos la base imponible: 1075 / 1,10 = 977,27€
- A la cantidad con IVA incluido restamos nuestra base imponible: 1075 – 977,27 = 97,73€
Para esta cantidad con IVA superreducido de 1075 euros el impuesto sería de 97,73 euros, dejando una base imponible de 977,27 euros.
Ejemplo con IVA general
IVA general al 21% = (Precio con IVA / 1,21) – Base imponible
- Primero calculamos la base imponible: 1075 / 1,21 = 888,42€
- A la cantidad con IVA incluido restamos nuestra base imponible: 1075 – 888,42 = 186,58€
En este último caso, el IVA superreducido aplicado a la cantidad de 1075 euros es de 186,58 euros, lo que deja una base imponible de 888,42 euros.
Cómo saber si tu factura está exenta de IVA
Lo primero que debes saber es qué tipo de IVA se aplica a cada tipo de producto o servicio.
En principio, todas las facturas que generemos deben estar sujetas a IVA, a menos que la actividad relacionada esté determinada como exenta de IVA de su aplicación.
Esto puede ser, por ejemplo, una colaboración periodística o la compraventa de un bien de segunda mano.
En estos ejemplos, como las actividades son de las establecidas como exentas por la ley, no debe incluir el IVA dentro de la factura y por lo tanto el importe no incluiría este impuesto.
Ventajas de tener un software de facturación para calcular tu IVA
Como has podido observar, dependiendo de cada producto o servicio vas a tener que aplicar o calcular un tipo de IVA diferente.
Esto, a la larga, puede ralentizar mucho las tareas de contabilidad de tu negocio, más aun si encima tienes que hacerlo a mano y sin ayuda de un profesional ✍️
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