Qué es y cómo hacer una factura a origen | Con Ejemplo

Uno de los conceptos que genera más dudas, pero es fundamental para ciertos tipos de operaciones es la factura a origen.

Se trata más bien de una particularidad en el momento o lugar de emisión que tiene implicaciones prácticas y fiscales importantes, especialmente en sectores como la logística o la venta a distancia.

Si quieres despejar todas las incógnitas sobre este tipo de factura y entender cómo puede afectar a tu negocio, ¡sigue leyendo! 😜

¿Qué es una factura a origen?

Una factura a origen es un tipo de factura que se utiliza cuando un trabajo o servicio no se hace todo de una vez, sino por partes a lo largo del tiempo. Es muy habitual en obras, instalaciones, reformas o proyectos técnicos, donde se van completando fases y se necesita facturar conforme se va avanzando.

La particularidad se presenta en que en cada nueva factura se incluye el total acumulado de los realizado hasta esa fecha.

Es decir, no se factura únicamente lo nuevo, sino que se repite lo anterior y se resta lo ya cobrado. De esta forma, se evita duplicar importes y queda siempre claro cuánto se ha hecho, cuánto se ha cobrado y cuánto queda pendiente.

💡 Por ejemplo: si en la primera fase se han ejecutado trabajos por valor de 10.000 €, y en la siguiente fase se acumulan 18.000 €, la segunda factura mostrará esos 18.000 €, restará los 10.000 ya facturados, y se emitirá solo por los 8.000 € restantes.

Muchos la comparan con una factura por partes acumulativa, porque cada una refleja todo lo hecho hasta ese momento, descontando lo ya facturado. Y aunque visualmente pueda recordar a un presupuesto o una certificación de obra, la diferencia es clara: la factura a origen es un documento legal, fiscalmente válido y con efectos contables, que sirve para cobrar y para declarar impuestos, cosa que un presupuesto no puede hacer.

¿Cuándo se utiliza una factura a origen?

Una factura a origen se utiliza cuando un servicio u obra se ejecuta en varias fases o periodos, y se necesita emitir factura a medida que se va avanzando. Es especialmente útil cuando el proyecto es largo, complejo o se paga por hitos.

Lo habitual es que se utilice en estas situaciones:

• Obras de construcción o reforma.
• Instalaciones eléctricas, de fontanería, climatización o domótica.
• Proyectos técnicos, arquitectura o ingeniería.
• Servicios de mantenimiento planificados por fases.
• Cualquier contrato por certificaciones de avance o unidades de obra ejecutada.

¿Cómo se hace una factura a origen?

Aunque no exista una forma oficial única para estructurarla, su validez está totalmente reconocida siempre que se cumplan los contenidos mínimos exigidos por ley.

Como cualquier factura completa, la factura a origen debe incluir todos los campos exigidos por el artículo 6 del RD 1619/2012:

• Número de factura y, si procede, serie.
• Fecha de emisión.
• Fecha de realización de las operaciones (si es distinta).
• Nombre o razón social del emisor y del cliente.
• NIF de ambos.
• Dirección fiscal de ambas partes.
• Descripción clara de los trabajos realizados.
• Precio unitario sin IVA, descuentos aplicados y base imponible.
• Tipo de IVA aplicado y cuota resultante.
• Importe total a pagar.

Además, es imprescindible reflejar de forma acumulada lo siguiente:

• El importe total ejecutado acumulado hasta la fecha.
• El importe ya facturado en anteriores certificaciones o facturas.
• El importe neto que se factura en ese documento (diferencia entre ambos).
• La referencia clara a las facturas previas emitidas en ese mismo proyecto.

Lo habitual es que la emisión de la factura a origen coincida con la salida de la mercancía o el inicio del servicio. Esto permite que el documento viaje con el producto o se genere ene l mismo instante en que la operación se materializa físicamente.

El proceso es sencillo pero requiere orden. Cada factura debe ir documentando la evolución de los ejecutado, es decir:

• La primera factura recoge el total realizado hasta ese momento.
• La siguiente, recoge todo lo ejecutado acumulado, resta lo ya facturado, y factura solo la diferencia.
• Y así sucesivamente hasta la finalización del proyecto.

Este formato garantiza transparencia, trazabilidad y control económico total, tanto para la empresa como para el cliente.

Lo más importante al trabajar con facturas a origen es tener una gestión documental ordenada. Si no se lleva bien el control de lo facturado previamente, se puede duplicar o dejar de cobrar parte de los trabajos realizados.

💡 Una factura a origen debe conservarse durante al menos 6 años como cualquier factura completa.

¿Cómo se declara una factura a origen?

A efectos de su declaración fiscal, una vez emitida correctamente, se maneja exactamente como cualquier otra factura ordinaria.

Por lo tanto deberás declararla en los siguiente modelos fiscales:

• Modelo 303: Se declara el IVA repercutido en el periodo correspondiente.
• Modelo 390: Formará parte del resumen anual del IVA.
• Modelo 347: Si se supera el umbral de 3.005,06 € con un mismo cliente o proveedor durante el año.

En resumen, la clave para declarar una factura a origen es tratarla como una factura ordinaria en todos los aspectos fiscales y contables. La diferencia es cómo la gestionas internamente para que su emisión coincida con el origen de la operación.

Ejemplo de factura a origen

Ahora toca ver cómo se realizaría en la práctica. Imagina que eres una empresa de distribución de productos frescos y emites la factura justo cuando la mercancía sale de tu almacén o de la finca del productor.

Tu factura se vería así:

FACTURA A ORIGEN

Nº de Factura: F-2025/ALM-007

Fecha de Expedición: 30 de Julio de 2025

Fecha de Operación: 30 de Julio de 2025 (Coincide con la expedición de la mercancía)

Datos del Expedidor

Nombre/Razón Social: VERDE FRESCO S.L.

NIF/CIF: B12345678

Dirección Fiscal: Calle de la Huerta, 15, 41008 Sevilla

Datos del Destinatario

Nombre/Razón Social: SUPERMERCADOS LA CESTA S.A.

NIF/CIF: A98765432

Dirección Fiscal: Avenida de los Clientes, 22, 28013 Madrid

Referencia	Descripción del artículo	Cantidad	Unidad	Precio Unitario (€)	Base Imponible (€)
REF-VER01	Tomate Pera Ecológico (Caja 10kg)	50	Cajas	12,00	600,00
REF-FRU03	Naranja Valencia (Caja 15kg)	75	Cajas	9,50	712,50
REF-VER05	Lechuga Romana (Ud.)	200	Unidades	0,70	140,00
	TOTAL BASE IMPONIBLE				1.452,50 €

Resumen Fiscal

Tipo IVA	Base Imponible (€)	Cuota IVA (€)
4%	1.452,50	58,10
TOTAL	1.452,50 €	58,10 €

TOTAL A PAGAR: 1.510,60 €

Forma de Pago: Transferencia Bancaria

IBAN: ESXX XXXX XXXX XXXX XXXX XXXX

Observaciones:

Mercancía expedida desde el almacén central de Sevilla, control de calidad realizado en origen.

Número de Albarán Asociado: ALB-2025/035

Si te sientes solo en el complejo entramado de la facturación española, mi consejo es que cuentes con un asesoramiento experto, como el que puede darte el equipo de Ayuda T Pymes. Así podrás quedarte tranquilo de cumplir con la normativa y centrarte en lo que realmente importa: tu negocio 😎