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En el día a día de tu negocio, sobre todo si ofreces servicios o productos personalizados, te habrás encontrado con la necesidad de pedir un pago por adelantado, y para gestionar ese dinero necesitas conocer la factura de anticipo.
¿Quieres saber cómo declararla, cuándo emitirla y qué implicaciones fiscales tiene? Sigue leyendo que te lo voy a contar TODO 😎
¿Qué es una factura de anticipo?
Una factura de anticipo es una factura que se emite cuando el cliente paga una parte del importe total de un trabajo o servicio antes de que este se haya realizado.
Esta factura tiene efectos fiscales y contables, porque ese pago adelantado genera obligaciones tanto para el emisor como para el cliente.
Es muy común en sectores donde se requiere una reserva previa, una señal o una confirmación de proyecto. Al emitirla, ya se produce el devengo del IVA, es decir, hay que declarar ese IVA en el trimestre correspondiente aunque el trabajo aún no se haya realizado.
Este tipo de factura, deja constancia de que se ha recibido una cantidad de dinero por adelantado y, además, sirve para llevar el control de los cobros parciales antes de emitir la factura final por el total del servicio.
Diferencia entre factura proforma y factura de anticipo
En el mundo de la facturación y los pagos, es común que haya confusiones entre conceptos, y eso es lo que ocurre con estos dos tipos de factura.
La factura proforma es como un borrador o un presupuesto detallado, un documento informativos que precede a la factura definitiva y al pago. En cambio, la factura de anticipo, es un documento con plena validez fiscal y vinculado a un pago real y efectivo.
Para que entiendas mejor sus diferencias te dejo este cuadro a modo de resumen:
| Característica | Factura Proforma | Factura de Anticipo |
| Naturaleza | Presupuesto / Oferta Comercial | Comprobante de Pago Real |
| Valor Fiscal | Nulo | Pleno (genera devengo de IVA) |
| Obligatoriedad | No obligatoria (se usa si conviene) | Obligatoria al recibir el pago |
| Numeración Fiscal | No (solo referencia interna) | Sí (número correlativo de factura) |
| Contabilización | No se contabiliza | Se contabiliza y se declara a Hacienda |
| Función Principal | Negociar y acordar las condiciones | Justificar un cobro y declarar su IVA |
¿Cuándo se utiliza la factura de anticipo?
Este tipo de factura se utiliza cuando el cliente realiza un pago parcial previo al inicio de la obra, servicio o suministro, y se necesita documentar ese ingreso de forma legal.
Lo caso más habituales son:
- Reformas o instalaciones con señal previa.
- Formación o eventos con plazas reservadas y pago por adelantado.
- Diseño, asesoría o marketing donde se cobra una parte al inicio del proyecto.
- Fabricación a medida o trabajos por encargo.
No es necesario que se haya entregado nada aún, basta con que se haya recibido dinero y haya una relación clara con una operación futura.
¿Es obligatorio facturar anticipos?
Por supuesto que es obligatorio que factures los anticipos que recibes de tus clientes, y Hacienda es muy muy clara al respecto.
De hecho, no es una opción, sino una obligación fiscal establecida en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). En el momento en que recibes cualquier cantidad de dinero a cuenta de un futuro servicio o entrega de bien, estás obligado a emitir una factura por esa cantidad, repercutiendo el IVA correspondiente.
👉 Si no emites una factura de anticipo al recibir el pago, te expones a posibles sanciones por parte de la Agencia Tributaria por incumplimiento de obligaciones fiscales y registrales.
¿Qué tipo de IVA lleva una factura de anticipo?
Una factura de anticipo debe llevar el mismo tipo de IVA que se aplicaría a la operación completa una vez que se entregue el bien o se preste el servicio en su totalidad.
No hay un tipo de IVA especial para los anticipos; lo que se grava es la parte del precio que ya se ha recibido.
El anticipo no es una operación independiente, sino un pago a cuenta de una operación futura ya definida y cuyo tipo impositivo ya se conoce. Al recibir el anticipo, lo que Hacienda entiende es que una parte de esa operación ya se ha “devengado” a efectos de IVA.
¿Cómo se hace una factura de anticipo?
Al ser un documento fiscal, debes saber cómo hacerla de forma correcta para evitar problemas con Hacienda.
Como cualquier factura legal, debe incluir la información básica del emisor y el receptor:
- Identificación del emisor:
- Nombre o razón social completa.
- NIF/CIF.
- Dirección fiscal.
- Identificación del cliente:
- Nombre o razón social completa del cliente.
- NIF/CIF del cliente.
- Dirección fiscal del cliente.
- Fecha de emisión: La fecha en que emites la factura. Esto es importante porque es la fecha en que se devenga el IVA.
- Número de factura: Es fundamental que la factura de anticipo lleve un número de factura correlativo dentro de tu serie de facturación. No uses una serie diferente solo para los anticipos. Por ejemplo: FACT-2025/001, FACT-2025/002, etc.
- Base imponible, tipo de IVA aplicado y cuota.
- Importe total a cobrar.
Para evitar confusiones, debes indicar que se trata de un pago parcial. Por ejemplo, puedes nombrarla como “Factura de anticipo”.
Además, es muy recomendable incluir una mención clara como esta:
“Esta factura corresponde a un anticipo por trabajos aún no realizados. El importe se descontará en la factura final.”
La descripción del servicio/producto debe ser precisa, pero sin entrar en el detalle de la operación final.
Recuerda en el importe aplicar el IVA del anticipo y ya estaría 😉
Ejemplo de factura de anticipo
Para que te quede más claro, te voy a dejar este ejemplo más gráfico y veas cómo se haría una factura de anticipo:
| Concepto | Cantidad | Precio Unitario (Base) | Total Base Imponible | Tipo IVA | Cuota IVA | Total |
| Desarrollo web “Empresa Z” (total) | 1 | 1.000,00 € | 1.000,00 € | 21% | 210,00 € | 1.210,00 € |
| (-) Anticipo según Factura Nº F-2025/001 | 1 | -300,00 € | -300,00 € | 21% | -63,00 € | -363,00 € |
| Total a pagar | 700,00 € | 147,00 € | 847,00 € |
Factura de anticipo y factura definitiva
Aunque tengan dos nombres diferentes, estos documentos están profundamente relacionados y emitirlos de forma correcta es esencial para cumplir con la Agencia Tributaria.
Como ya has visto, la factura de anticipo se emite en el momento en que recibes un pago antes de que el servicio esté terminado o el bien entregado. Es un “justificante fiscal” para el cliente por el dinero que te ha entregado.
La factura final o factura definitiva es el documento que se emite cuando la operación se ha completado; el servicio está prestado en su totalidad o el bien ha sido entregado. Su función es reflejar el importe total de la operación y ajustar lo que ya se pagó con los anticipos.
Esta factura se emite al finalizar el servicio o entregar el bien y cierra el ciclo de facturación, detalla el valor total de la operación y regulariza los pagos previos. A efectos de IVA, el resto de la base imponible y cuota se devengarán en este momento.
Debe contener lo siguiente:
- Número de factura correlativo.
- Descripción detallada del servicio o bien final completo.
- Base imponible total de la operación y el IVA total que le corresponde.
- Sección donde se descuenten los anticipos ya facturados.
- Referencia explícita a la factura o facturas de anticipo con su número y fecha.
¿Cómo se declara una factura de anticipo?
El siguiente paso a emitir la factura es saber cómo declararla a Hacienda. No se trata de un pago más, tiene implicaciones específicas en tu contabilidad y en tus liquidaciones de impuestos, especialmente en el IVA.
La clave está en que el IVA del anticipo se devenga en el momento en que lo recibes, independientemente de cuando finalice la operación principal. Esto significa que el IVA debe ser declarado en el periodo fiscal en que se cobra, no en el periodo en que se entrega el bien o servicio final.
Esto es lo que debes hacer paso a paso para declarar una factura de anticipo:
1. Registro contable
Antes de declarar, deberás registrar la factura de anticipo en tu contabilidad.
Esto lo haces con el asiento contable correspondiente:
- Al recibir el anticipo: Se registra la entrada de dinero en tu cuenta bancaria o caja y se anota la deuda con el cliente por la entrega pendiente del bien/servicio, desglosando la base imponible y el IVA repercutido.
- Cuando se emite la factura final: Se cancela la deuda inicial y se registra la venta total, ajustando el IVA ya devengado con el anticipo.
2. Declaración del IVA (Modelo 303)
Esta es la declaración más importante para los anticipos. El IVA que has cobrado en la factura de anticipo debe incluirse en la declaración del trimestre (o mes, si eres de liquidación mensual) en que se recibió el pago.
Esto se realiza a través del modelo 303 de autoliquidación de IVA, en el apartado de IVA repercutido.
Deberás sumar la base imponible del anticipo (sin IVA) a la base imponible de tus demás ventas y servicios del período. Del mismo modo, la cuota de IVA del anticipo (el importe del IVA que has cobrado) se sumará a la cuota de IVA total repercutido en tus ventas.
👉 Y recuerda: no debes esperar a que se finalice el servicio o se entregue el producto final, si cobraste el anticipo, su IVA se declara en el modelo 303 del trimestre correspondiente.
3. Declaración del IRPF/Impuesto de Sociedades (si aplica)
Además del IVA, el anticipo también tiene implicaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) si eres autónomo, o en el Impuesto de Sociedades (IS) si eres una empresa.
- Para autónomos (IRPF – Modelo 130 o Declaración Anual):
- La base imponible del anticipo (el importe sin IVA) se considera un ingreso a efectos de IRPF en el momento en que se factura y cobra.
- Deberá sumarse a los ingresos de tu actividad profesional para calcular los pagos fraccionados (Modelo 130 trimestral) o para tu Declaración de la Renta anual.
- Para empresas (Impuesto de Sociedades):
- La base imponible del anticipo también se considera un ingreso en la contabilidad y, por lo tanto, formará parte de los ingresos que se considerarán para el cálculo del Impuesto de Sociedades en tu liquidación anual.
4. Factura final
Cuando la operación principal se finaliza y emites la factura final, de la que te hablé antes, por el importe total del bien o servicio, es crucial que se haga referencia a los anticipos ya facturados.
En la factura final desglosarás el importe total de la base imponible y el IVA total de la operación. A continuación, en la misma factura, restarás la base imponible de los anticipos ya facturados y su correspondiente IVA, haciendo referencia al número de la factura de anticipo.
El “total a pagar” de la factura final será solo la parte pendiente de abono por el cliente.
Como sé que todo lo que te he contado hasta ahora pueda ser complicado de entender, mi consejo es que acudas a un equipo de asesores profesionales que te guíe en cada paso, asegurando que cada factura que emitas cumpla con la normativa. Para eso, ¿quién mejor que el equipo de Ayuda T Pymes? 😎
