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Imagina que tienes una Sociedad Limitada y quieres que parte de esas participaciones acaben en manos de tu hijo, pareja o un socio de confianza. Ahí es cuándo surge la gran duda, ¿se pueden donar las acciones de una Sociedad Limitada?
Para eso está Gestron, para contarte todo lo que tiene que ver con estas donaciones (que no es lo mismo que ceder acciones de una SL🙄), como las ventajas fiscales que existen si la transmisión es entre familiares hasta como se tributa dicha donación.
¡Al lío que esto va para largo!
Diferencia entre participaciones sociales y acciones
Aunque muchas veces se usan como sinónimos, no es lo mismo hablar de participaciones sociales que de acciones.
La diferencia radica en el tipo de sociedad a la que se refiere:
- Participaciones sociales. Son las “partes” en las que se divide el capital de una Sociedad Limitada (SL). No tienen la consideración de valores negociables, lo que significa que su transmisión está más restringida, antes de venderlas o donarlas a un tercero, normalmente hay que ofrecérsela primero a los socios actuales.
- Acciones. Son los títulos en los que se divide el capital de una Sociedad Anónima (SA). Aquí la historia cambia, son valores negociables y su transmisión es mucho más libre, incluso pueden cotizar en bolsa.
En este post vas a ver la donación de participaciones sociales que corresponden a la Sociedad Limitada. Pero como sé que es más fácil para ti si las llamamos acciones, voy a seguir mencionándolas de esa forma (aunque me esté refiriendo a las participaciones ).
¿Es posible donar acciones de una SL?
Sí, se pueden donar acciones de una Sociedad Limitada y el proceso es sencillo. Lo importante es que se formalice siempre en escritura pública ante notario y después inscribirse en el Libro Registro de Socios de la SL.
No importa a quién le quieras donar esas acciones pero, como te explicaré más adelante, donar esas participaciones a un familiar será más beneficioso que donárselas a otra persona. No te adelantes 👀
En resumen, se pueden “regalar” acciones de una empresa, es decir, puedes donar las participaciones de una empresa sin problemas, pero esto tendrá efectos fiscales.
¿Es posible la donación de participaciones de la Sociedad con inmuebles?
Sí, es posible donar las participaciones sociales de una Sociedad Limitada aunque dentro de su patrimonio existan inmuebles. Lo importante es que entiendas que no estás donando directamente el inmuebles, sino las participaciones de la sociedad que lo posee.
¿Cómo donar las acciones de una Sociedad Limitada?
A la hora de donar las participaciones sociales de una Sociedad Limitada hay que seguir una serie de pasos que no te puedes saltar para que sea totalmente legal.
Y, ¿Cuáles son los pasos? ⬇️
- Escritura pública ante notario. La donación debe formalizarse siempre mediante la escritura notarial. En este documento se detallan cuántas participaciones se transmiten, su valor y la identidad del donante y del donatario.
- Revisión de los estatutos sociales. En las SL suele haber limitaciones a la transmisión. Por ejemplo, los socios actuales pueden tener un derecho de adquisición preferente antes de que la participación pase a un tercero. Es importante comprobar este punto antes de dar el paso.
- Inscripción en el Libro Registro de Socios. Una vez firmada la escritura, el administrador debe inscribir al nuevo socio en el Libro Registro de Socios de la sociedad. Hasta que no se hace este trámite, la donación no tiene plenos efectos frente a la propia sociedad.
- Liquidación de impuestos. El beneficiario de la donación debe presentar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Esta es la parte en la que entra (o no) las ventajas fiscales.
Sigue todos los pasos al pie de la letra para no arriesgarte a cometer errores que te salgan caros.
¿Cómo tributa la donación de acciones?
En el momento que se donan acciones, Hacienda entra en escena. La operación se considera una transmisión gratuita y, por tanto, tributa en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD) a cargo de la persona que recibe las acciones (el donatario).
En primer lugar, te voy a explicar la fiscalidad para el que transmite las participaciones (donante). El donante debe declarar en el IRPF si se genera una ganancia patrimonial (el valor de las acciones ha subido desde que las adquirió), a la que se le aplica una tarifa de ahorro en función del importe (entre 19% y 28%).
Como excepción a la regla, si se trata de una donación dentro del marco de una empresa familiar y se cumplen los requisitos legales, esta ganancia patrimonial puede quedar exenta.
En el caso de la fiscalidad del que recibe la donación (el donatario) tiene que atender al Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD). Aquí la base imponible es el valor real de las acciones en el momento de la donación y la cuota dependerá del grado de parentesco.
💸 ¿Te acuerdas que antes te dije que si donabas las acciones a un familiar iba a ser más beneficioso? La explicación es que en caso de donar acciones a un hijo, cónyuge o descendientes, podrá disfrutar de grandes bonificaciones (en algunas comunidades hasta del 99%); lo que no ocurre con donaciones a personas no familiares.
¡Y hasta aquí! Como ves detrás de la donación de participaciones, mal llamadas acciones, de una Sociedad Limitada, hay un procedimiento legal que seguir y una fiscalidad que tener en cuenta.
Hazlo con cabeza, revisando estatutos, valoraciones y ventajas fiscales. Y si quieres ahorrarte sustos con Hacienda, lo más recomendable es apoyarte en una buena asesoría, como Ayuda T Pymes, antes de mover ficha 😉
