¿Cuánto tiempo hace que no te realizas un chequeo, una revisión médica completa? La prevención es fundamental para prevenir futuras enfermedades y ya sabes que es mejor prevenir que lamentar. No se me ha ido la pinza ni hemos abierto un blog médico en Ayuda T Pymes (al menos, de momento).
No te propongo jugar a los médicos porque ya somos mayorcitos, sino que aprendas a hacer un diagnóstico de empresa que te permita conocer el estado de salud de tu negocio, qué achaques puede sufrir y cuál es su esperanza de vida 💪.
Agárrate fuerte que despegamos hacia el mundo del diagnóstico empresarial 🚀
Qué es el diagnóstico de una empresa
El diagnóstico de una empresa puede realizarse en las 5 principales áreas que todo negocio posee: dirección estratégica. contabilidad y finanzas, marketing y ventas, recursos humanos y producción. En este artículo nos vamos a centrar exclusivamente en el diagnóstico financiero de una empresa que consiste en analizar la información que proporciona su contabilidad para calcular unos índices o ratios financieros con los que obtener información de la marcha del negocio (niveles de endeudamiento, liquidez, rentabilidad y el punto de equilibrio financiero) aplicando varios sistemas de análisis 👩🏫
El objetivo del diagnóstico es cuantificar y evaluar el equilibrio entre rentabilidad y riesgo empresarial, lo que le concede valor en dos niveles:
- A nivel interno, los datos son útiles para analizar puntos críticos y detectar qué hay que corregir o vigilar.
- A nivel externo, facilita información a inversores, bancos, administración pública o proveedores. Una situación financiera delicada puede dificultar o encarecer la financiación y perjudicar la negociación comercial.
¿Cómo hacer el diagnóstico económico financiero de una empresa?
Para realizar el estudio económico financiero se toman como fuente los estados financieros que exige el plan general contable. Las pymes disponen de la cuenta de pérdidas y ganancias, el balance y la memoria anual para un informe más detallado.
El examen gira en torno a tres pilares fundamentales:
- Rentabilidad: se analiza el resultado o beneficio obtenido en relación con los recursos disponibles.
- Solvencia y liquidez: se diagnostica la capacidad de la empresa para afrontar sus obligaciones de pago. Esto es prioritario.
- Estructura patrimonial: se estudia la estructura del activo (bienes y derechos) y del pasivo (deudas y obligaciones).
👩🏫 Sin rentabilidad no hay solvencia (solo mientras queden fondos propios) y sin liquidez el proyecto no sobrevive.
El diagnóstico financiero se realiza en tres etapas:
- Etapa preliminar para determinar el objetivo del análisis. Hay que tener clara la información imprescindible para realizar este análisis y el grado de precisión que se perseguirá en el mismo.
- Etapa de análisis formal, que es la parte cuantitativa del inventario. Se necesita crear e implementar un conjunto de técnicas y herramientas dependiendo de las necesidades de la propia empresa y los objetivos deseados: cálculos, gráficos, etc.
- Etapa de análisis real, que es la parte cualitativa. Estudiar la información obtenida en la etapa de análisis formal, detectar problemas (y sus pertinentes causas), establecer juicios, buscar alternativas, seleccionar las mejores e implementarlas.
¿Qué ratios financieros se utilizan para analizar la empresa?
Los ratios financieros son una parte imprescindible del análisis porque ofrecen una información muy valiosa e imprescindible para asegurar la continuidad de cualquier empresa. Los ratios que se utilizan habitualmente para realizar el análisis económico financiero de una empresa son:
Indicador de liquidez
Este determina la capacidad de la empresa para responder a sus compromisos económicos a corto plazo y la solidez de su base financiera y su tesorería.
Indicador de endeudamiento
Determina las capacidad de la empresa para contraer obligaciones y financiar las operaciones e inversiones mediante sus propios fondos.
Indicador de rentabilidad
Indica si la empresa está dando beneficios para mantenerse en el tiempo o no.
Indicadores de eficiencia
El ratio de eficiencia indica la relación que existe entre los costes de las materias primas y el del producto final para saber si la forma de gestionar los recursos es adecuada.
No obstante, si lo prefieres nuestros especialistas se pueden encargar de todos los cálculos necesarios de tu empresa. Solo clica abajo y pasa a un estado de cero preocupaciones.
Técnicas para analizar la empresa
Las técnicas más utilizadas en el análisis económico-financiero de una empresa son ✅
Análisis comparativo u horizontal
Con esta técnica de análisis se evalúan los rendimientos de la empresa a través de la comparación entre dos periodos o más. El análisis es de carácter horizontal, pues se evalúa la información histórica, en el tiempo, tomando como referencia periodos ordenados consecutivos de izquierda a derecha. Esta herramienta es útil para determinar un crecimiento o decrecimiento de la empresa en un lapso de tiempo determinado.
Análisis porcentual o vertical
Se realiza en base a información correspondiente a un mismo periodo. Se le llama también análisis porcentual porque se otorga un porcentaje a los elementos que participan en el análisis en base a un concepto determinado, estas pueden ser las ventas netas o el total de los activos. De esta forma se puede medir el peso financiero de un recurso en específico sobre una operación. A diferencia del análisis comparativo, en este modelo el tiempo no es un factor determinante.
Análisis de ratios financieros
Los ratios financieros son indicadores clave que permiten evaluar el comportamiento de la empresa. Estos pueden ser liquidez, capital de trabajo, nivel de endeudamiento, etc. A través de estos ratios se pueden prever posibles tendencias que puedan agravarse con el paso del tiempo o sirven para compararlas con cifras de otras empresas del mismo sector.
Sistema DuPont
Esta técnica permite medir la eficiencia con la que una empresa determinada aprovecha sus activos para conseguir la rentabilidad. Sirve para averiguar cómo se están generando las ganancias (o pérdidas) de la compañía.
Equilibrio financiero
Existe equilibrio financiero cuando una organización tiene una estructura económica sólida y es capaz de asumir sus obligaciones respetando los plazos y vencimientos. Se calcula analizando ciertos factores: el ratio de liquidez, de solvencia y el riesgo o endeudamiento.
Ejemplo práctico de diagnóstico de una empresa
Te dije al principio de este artículo que no te irías sin saber diagnosticar la situación económica y financiera de una empresa. Ya hemos visto la teoría, ahora vamos a ponerla en práctica y hacer un análisis vertical y un análisis horizontal de un Balance de Situación y una Cuenta de Resultados 📣
Con el análisis vertical puedes ver cuáles son las partidas del Balance y Cuenta Resultados de tu empresa que más pesan durante un año. Con el análisis horizontal puedes ver cómo evolucionan esas partidas de un año a otro ✅
🚗 Ponte la «L» que arrancamos.
BALANCE DE SITUACIÓN
| análisis vertical | análisis vertical | análisis horizontal | |||
| 2020 | % | 2019 | % | 2019/2020 | |
| ACTIVO | |||||
| Inmovilizado | 20.000 € | 25 % | 20.000 € | 36,36% | 0,00% |
| Mercancías | 25.000 € | 31,25% | 17.500 € | 31,82% | 42,86% |
| Clientes | 25.000 € | 31,25% | 15.000 € | 27,27% | 66,67% |
| Tesorería bancos | 10.000 € | 12,50% | 2.500 € | 4,55% | 400,00% |
| TOTAL INVERSIÓN | 80.000 € | 100,00% | 55.000 € | 100,00% | 36,36% |
| NETO + PASIVO | |||||
| Fondos propios | 10.000 € | 12,50% | 10.000 € | 18,18% | 0,00% |
| Deudas con bancos | 40.000 € | 50,00% | 30.000 € | 54,55% | 33,33% |
| Proveedores | 30.000 € | 37,50% | 15.000 € | 27,27% | 200% |
| TOTAL FINANCIACION | 80.000 € | 100,00% | 55.000 € | 100,00% | 45,46% |
Imagina que este es el balance de tu empresa y estas son tus cifras. Con el análisis vertical puedes ver mediante porcentajes qué partidas son las más importantes del balance y trabajar en ellas.
- Del total de Inversiones la más importante es el stock de mercancías en almacén y el dinero que te deben los clientes. Según tu actividad puede que sea excesivo o insuficiente ese porcentaje y deberías analizarlo.
- Del total de Financiación, la partida más importante es deudas con bancos y deudas a proveedores. Puede que te interese reducir deudas con bancos y aumentarla con proveedores para reducir así tus costes financieros.
En el análisis horizontal, podemos decir que:
- Casi todas sus partidas han crecido en el ejercicio 2020 con respecto a 2019 siendo las de mayor crecimiento las de clientes y proveedores.
- En el análisis interanual también vemos que ha bajado la deuda con bancos y ha subido la partida de proveedores, es decir, has cambiado financiación bancaria con coste por financiación de tus proveedores a coste cero. ¡Genial! Ya ves que con un par de cálculos puedes sacar mucha información de cómo va tu empresa.
CUENTA DE RESULTADOS
| Análisis vertical | Análisis vertical | Análisis horizontal | |||
| 2020 | % | 2019 | % | 2020/2019 | |
| VENTAS | 150.000 € | 100,00 % | 100.000 € | 100,00% | 50 % |
| Coste de las ventas | -80.000 € | -53,33 % | -60.000 € | -60% | 33,33% |
| Gastos de personal | -25.000 € | -6,67 % | -20.000 € | -20% | 25% |
| Gastos generales | -10.000 € | -6,67 | -10.000 € | -10% | 0 % |
| Gastos financieros | -7.000 € | -4,66 % | -5.000 € | -5% | 40 % |
| BENEFICIO | 28.000 € | 18,67 % | 5.000 € | 5% | 460% |
Aquí lo mismo. En el análisis vertical vemos que la mayor partida de tu cuenta de resultados es costes de las ventas. Deberías revisarla y mirar si se puede reducir. Focaliza ahí tu atención 👈
En el análisis horizontal de esa partida ves que ha bajado del 60% de tu cuenta de explotación al 53,33%, lo cual es genial no solo porque ha descendido sino porque, por contra, has aumentado las ventas un 50%. La conclusión es que tienes un negocio escalable: cuanto más vendas menos te cuesta producir.
Es importante mantener la misma estructura de balance y cuenta de resultados cada ejercicio para poder comparar sus partidas en un análisis horizontal y ver su evolución interanual.
Bueno, pues hasta aquí puedo leer, ahora ya sabes cómo hacer un análisis económico financiero de tu empresa. Ponte al lío cuanto antes porque si lo haces mes a mes, te aseguro que tu empresa te lo agradecerá y pronto empezarás a notar que la gestión mejora.
