Como autónomo, a veces da la sensación de que todo es pagar y pagar. Te entiendo perfectamente y por eso te aconsejo contratar una asesoría fiscal para que te guíen en este asunto.
Yo voy a aprovechar para resolver una duda que me han planteado mucho: ¿la cuota de autónomos es un gasto deducible? ¡Al lío!
¿La cuota de autónomos tiene IVA?
Sí, la cuota de autónomos es deducible, pero cuidado con las confusiones. Es fácil pensar que todos los gastos deducibles tienen que ver con el IVA, sobre todo si has oído a otros autónomos o asesores decir que puedes deducirla. Pero, ojo, no caigas en la trampa de meterla en el modelo 303 trimestral… porque la cuota de autónomos ¡no lleva IVA!
Lo que realmente puedes deducirte es el IRPF en la declaración de la Renta. Así que, si estabas pensando en incluirlo en el IVA, mejor frena a tiempo 🚫
¿Cómo deducir la cuota de autónomos?
Deducir la cuota de autónomos en la Renta es más fácil de lo que parece. No necesitas factura, solo un extracto bancario que demuestre el pago y, por supuesto, que todo esté bien registrado en tus libros contables.
Si usas un programa de facturación, el proceso es sencillo: añades el gasto, indicas como proveedor a la Tesorería General de la Seguridad Social y escribes algo como «Cuota autónomos – septiembre» junto con el importe correspondiente. ¡Y listo!
🧑🏫 Importante: solo podrás deducir las cuotas pagadas, es decir que no podrás deducirte las cuotas no abonadas o aplazadas.
Normativa de la deducción de la cuota de autónomos
En la consulta vinculante (V2650-24), de 27 de diciembre de 2024, la Dirección General de Tributos (DGT) aclara ciertas dudas que surgen sobre la deducción del IRPF en las cuotas del RETA que paga la mutua a un autónomo que percibe la prestación por cese de actividad.
En primer lugar, recuerda que la prestación por cese de actividad, según el artículo 17 de la LIRPF, se considera rendimiento del trabajo, al igual que ocurre con las prestaciones por desempleo de los asalariados.
Por otro lado, menciona que en el artículo 329 de la LGSS se establece que, cuando un autónomo cobra la prestación por cese de actividad, la mutua también paga sus cotizaciones a la Seguridad Social (RETA). Estas cuotas forman parte del rendimiento del trabajo del autónomo junto con la prestación.
Además, aclara cuándo se puede deducir (o no) las cuotas del RETA en el IRPF. Para la DGT, no se pueden deducir como gasto de los rendimientos del trabajo, ya que derivan del ejercicio de la actividad económica. Aunque, sí se pueden deducir como gasto de la actividad económica, siempre que el autónomo tribute en estimación directa (donde se permite la deducción de gastos necesarios para la actividad).
En resumen, las cuotas del RETA pagadas por la mutua aumentan la base imponible del autónomo como rendimiento del trabajo, pero luego se pueden deducir como gasto en su actividad económica si tributa en estimación directa.
Otros gastos deducibles en el IRPF de los autónomos
No solo la cuota de autónomos es deducible, hay otros gastos que también puedes restar en tu declaración de la Renta. Aquí te dejo algunos que, como mínimo, deberías tener en cuenta:
- Cuota de autónomos.
- Gastos bancarios
- Gastos de contratos mercantiles
- Impuestos y tasas municipales
- Gastos de desplazamiento: aquí sí que entrarían los gastos de viajes vinculados a tu actividad.
- Comidas: en este punto siempre son exigentes y es que tiene que tratarse de comidas necesarias enmarcadas dentro del desarrollo de tu actividad, en una localidad distinta a aquella en la que desarrollas tu negocio y de una cantidad adecuada. Por cantidad adecuada se refiere a que no puede tratarse de una comida de 500 euros (¡lógico!).
- Vehículos: por supuesto si lo utilizas solo y exclusivamente para tu actividad. Se incluye también aquí gastos relacionados como seguros y mantenimiento.
- Cuota de asociación empresarial
- Participación en eventos, asociaciones, o compra de libros o revistas especializadas siempre y cuando enmarquen por completo en tu actividad.
- Local u oficina
- Vestuario: siempre y cuando el vestuario tenga el logotipo o anagrama del negocio.
Si quieres más información, te dejo por aquí este artículo sobre gastos deducibles para autónomos: cómo ganar liquidez.
Y si prefieres ahorrarte unos euros sin mancharte las manos, acude a los asesores expertos de Ayuda T Pymes. Ellos harán todos los trámites que necesites y además, tu bolsillo te lo agradecerá 😜
