Cómo facturar a Canarias desde la península y a la inversa

Las Islas Canarias son un lugar maravilloso y peculiar. También desde el punto de vista fiscal, ya que sus impuestos son diferentes a los del resto de España. 

Por eso, es importante saber cómo facturar a Canarias desde la península y al contrario. 

Y, cómo no, aquí está Gestron para acudir en tu ayuda, jeje 😝

Diferencias impuestos Canarias y la península

Lo primero que hay que saber es que las Islas Canarias tienen un régimen fiscal diferente respecto al resto de España y Europa. 

El impuesto aplicable, que equivale al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que se paga en el resto de España, es el conocido como Impuesto General Indirecto Canario (IGIC).

La principal diferencia entre ambos impuestos es que el que se aplica en el archipiélago canario es notablemente más bajo. 

El IGIC es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de determinados productos y servicios dentro del territorio de las Islas Canarias. 

El funcionamiento de este impuesto es muy similar al del IVA; solo cambian los porcentajes.

En el caso del IGIC, el tipo general aplicable es del 7% mientras que en el IVA es del 21%. Pero existen diferentes tipos que se aplican a productos y servicios concretos:

• Tipo Cero de IGIC – 0%. Para productos y bienes de primera necesidad. 
• Tipo Reducido de IGIC – 3%. En suministros y productos derivados de industrias. 
• Tipo General de IGIC – 7%. Tipo aplicable a la mayoría de productos y servicios. 
• Tipo Incrementado de IGIC – 9,5%. Para vehículos y otros medios de transporte.
• Tipo Incrementado de IGIC – 13,5%. Bebidas alcohólicas, algunas marcas de tabaco, joyería y perfumería. 
• Tipo Especial de IGIC – 20%. Tabaco rubio.
• Tipo Especial de IGIC ― 35%. Tabaco negro.

Puedes comprobar los resultados de tu factura con esta calculadora de IGIC.

Cómo facturar a Canarias desde la península

Para saber cómo facturar a las Islas Canarias debes saber si la operación consiste en una venta de productos o una prestación de servicios y si el destinatario será otra empresa o un particular.

Venta de productos

Si la operación consiste en una venta de productos de la península a las Islas Canarias se considera una exportación.

En este caso ninguna de las partes pagará IVA. 

Eso sí, la empresa vendedora deberá declarar esta factura en los modelos 303 y 390 como exportación. 

Prestación de servicios

En este caso la fiscalidad será diferente si se presta el servicio a un particular o a otra empresa.

Prestación de servicios de empresa a particular

Cuando la prestación de servicios se haga por parte de la empresa a un particular que resida en las Islas Canarias se aplica el IVA.

Existen unas excepciones en las que se aplica el IGIC y son las siguientes: 

• Telecomunicaciones.
• Radiodifusión o televisión.
• Servicios realizados por vía electrónica. 

Prestación de servicios de empresa a empresa

Cuando se lleve a cabo la prestación de un servicio y el destinatario sea una empresa, en la factura habrá que incluir el IGIC.

Esto es así porque se da la inversión del sujeto pasivo y es la parte compradora la que asume el pago del impuesto. 

Cómo facturar desde Canarias a la península 

Si te encuentras en el caso contrario, eres un empresario canario que está abriendo mercado y quieres facturar a la península, también existen ciertas particularidades.

Como en el caso anterior, uno de los elementos diferenciadores es si tu actividad es la venta de bienes o la prestación de servicios. 

Cómo facturar servicios prestados desde Canarias a la península

Como en el caso anterior, los impuestos a aplicar van a depender de si el destinatario es otra empresa o un particular.

Prestación de servicios de empresa a empresa

En esta situación se aplica el IVA por prestarse el servicio en la península. 

Para el contratante del servicio, en este caso una empresa con domicilio en la península, esta es una operación sujeta al IVA, con inversión del sujeto pasivo.

Prestación de servicios de empresa a particular 

En el lado opuesto, si el que contrata el servicio es un particular en la península, la empresa canaria sí aplicará el IGIC. 

En ambos casos, si el empresario canario tiene que comprar material en la península para prestar sus servicios en ella, tendrá que pagar el IVA. Sin embargo, posteriormente podrá solicitar su devolución a Hacienda. 

Cómo facturar venta de bienes o productos canarios a la península 

Si la operación consiste en vender bienes o productos canarios a la península, se considera una importación. Así, la factura va exenta de IGIC. 

Es importante mencionar en la factura que la operación está exenta. Además, hay que declarar esta factura como importación en los modelos 303 y 390.

El comprador de la península debe pagar en aduana el importe correspondiente al IVA. 

Si aún no te ha quedado claro cómo facturar a Canarias desde la península o el caso contrario, podemos ayudarte. Sabemos que estos temas son complejos y quizás te surjan dudas. 

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