Tipos de IVA

Tipos de IVA en España

¡Ay!, los tipos de IVA… Estás haciendo una factura y, de pronto, un 21% más por aquí. ¿Por qué? Porque hay que pagar el IVA, sí. Aunque realmente esto no sale de tu bolsillo, tú funcionas como un mero recaudador de Hacienda, ya tengas una empresa o seas autónomo. Quien debe pagar el IVA realmente es el consumidor final. La cuestión es que obviamente debes conocer cuál de todos los tipos de IVA es el aplicable a tu actividad.

Hoy te voy a contar todo sobre el IVA: los tipos de IVA que existen, qué actividades están exentas y cómo calcularlo en tu factura y liquidación trimestral. Coge tu calculadora y vamos a ello. Por cierto si tienes dudas de como hacer una factura, tranquilo, ya había pensado en eso, sólo tienes que entrar en mi post.

¿Qué significa IVA?

IVA significa Impuesto sobre el Valor Añadido, aunque en Latinoamérica también es llamado Impuesto sobre el Valor Agregado. Es un impuesto indirecto que se paga cuando se hace uso de un determinado servicio o se compra un bien.

Es un impuesto indirecto, ya que no recae sobre los ingresos, sino sobre la producción y venta de las empresas y la compra de dichos productos. Vamos, que lo pagan los consumidores finales que compran el producto una vez terminado.

¿Y cuánto es el IVA en España? Actualmente, salvo que el Gobierno vuelva a cambiarlo es el 21%. Con respecto al resto del mundo, estamos en el puesto 19 empatados con países como Bélgica, Argentina o los Países Bajos. El IVA más alto del mundo lo tiene Hungría con un 27% y el más bajo Estados Unidos ya que oscila desde el 0% hasta el 11% dependiendo del Estado.

Tipos de IVA

Los tipos de IVA impositivos vigentes están divididos en tres grupos:

  • IVA superreducido (4%): es aplicado a los productos de primera necesidad como el pan, la leche, las frutas, los cereales y los quesos. Otros productos con este tipo de IVA superreducido son los libros, periódicos y revistas no publicitarios, medicamentos, sillas de ruedas, protesís y VPO.
  • IVA reducido (10%): en este tipo impositivo entran muchísimos productos, como los alimentos en general (salvo los del IVA superreducido), transporte de viajeros, plantas hortícolas y espectáculos deportivos amateur entre otros. Anteriormente este tipo impositivo estaba en el 8%.
  • IVA general (21%): el porcentaje que se aplica a casi todos los productos y servicios, salvo los que están incluidos en los anteriores apartados. De hecho, en la última modificación del IVA se aumentó el número de productos y servicios incluidos en este tipo impositivo con algunos servicios como el material escolar, salas de cine y teatro, veterinarios, peluquería, gimnasios, hostelería y otros parecidos.

En este 2015 se ha «amenazado» con realizar otra subida del IVA desde el Banco de España, aunque teniendo en cuenta que el año que viene hay elecciones dudo mucho que se vayan a subir. Pero para 2016-2017 no me extrañaría que se volviera a subir.

Actividades exentas de IVA

Al margen de los tipos de IVA, también hay actividades que están exentas de este tipo impositivo, en las cuales se emite una factura pero no es necesario aplicar ninguno de los tipos impositivos que he explicado antes. ¿Y qué actividades entran dentro de las exenciones de IVA? Las siguientes:

¿Cuándo no estoy obligado a aplicar ningún tipo impositivo de IVA?

  1. Operaciones médicas: todos los servicios relacionados con las hospitalizaciones, asistencia sanitaria (tanto pública como privada) que no sean operaciones de cirugía estética, digitopuntura, acupuntura, anturopatía o mesoterapia.
  2. Actividades educativas: todas las actividades de las escuelas públicas y privadas. No se incluyen los cursos a distancia, actividades extraescolares ni las clases particulares.
  3. Actividades sociales, culturales y deportivas de carácter social: deben ser realizadas por asociaciones privadas sin ánimo de lucro y en las que el presidente desempeñe su cargo gratuitamente. Aquí se incluyen algunas actividades como las bibliotecas, museos, monumentos, zoológicos, actividades para menores de 25 años, asistencia a minorias étnicas, eventos de autofinanciación, etc.
  4. Operaciones financieras y de seguro: servicios de empresas de seguro, depósitos en efectivo, créditos, préstamos, transferencias, tarjetas de crédito y todo lo relacionado con el mundo de la banca y los seguros.
  5. Operaciones inmobiliarias: entrega de terrenos rústicos para uso público o no edificables y segundas entregas de edificaciones.

En estos 5 apartados entran muchas más actividades, pero la mayoría son muy específicas. Si tienes dudas sobre si la actividad que desarrollas podría estar exenta de IVA, pregunta en los comentarios y te resuelvo la duda directamente.

Recargo de equivalencia: qué es y tipos

Cómo calcular el IVA de una factura

Vale, ya sabes todo lo que hay que saber sobre el IVA. Ahora, te voy a enseñar a calcularlo en una factura, que es muy importante porque si te equivocas podrías tener problemas cuando hagas la liquidación trimestral. De todas formas, es muy fácil y será difícil que te equivoques.

Imagina que vendes un producto que vale 100 € y que está dentro del tipo impositivo de IVA general (21%). Para calcular el precio final de la factura, con IVA incluido, solo tendrías que multiplicar esa cifra por 1,21. En este caso, 100 por 1,21 sería igual a 121 €. Por lo tanto, soportarías 21 € de IVA y el precio para el cliente final sería de 121 €.

La regla general para cada tipo impositivo de IVA es la siguiente:

  • IVA superreducido: precio sin IVA x 1,04.
  • IVA reducido: precio sin IVA x 1,10.
  • IVA general: precio sin IVA x 1,21.

calcular iva

Cómo hacer la declaración trimestral del IVA

El IVA de las facturas no es lo único que tienes que controlar si quieres llevar por ti mismo todo el tema de impuestos. También tienes que saber cómo hacer la declaración de IVA trimestral y debes conocer los distintos tipos de IVA, el concepto del IVA soportado y el de IVA devengado:

  • IVA soportado: es el IVA que has pagado por los diferentes productos y servicios relacionados con tu actividad económica.
  • IVA devengado: IVA que que has cobrado por la realización de tu actividad económica.

Para saber cuánto tienes que ingresar en Hacienda cada trimestre, solo tienes que restar el IVA soportado al IVA repercutido o, lo que es más fácil, el IVA de todo lo que has pagado al IVA de todo lo que has cobrado. Usaré un ejemplo para que se entienda.

Imagina que en un trimestre has prestado los siguientes servicios:

  1. Servicio 1 por valor de 100 € a tipo reducido (10%).
  2. Servicio 2 por valor de 200 € a tipo general (21%).
  3. Servicio 3 por valor de 1.000 € a tipo general (21%).

Y por otro lado, has tenido que comprar los siguientes productos para realizar tu actividad:

  1. Producto 1 por valor de 100 € a tipo general (21%).
  2. Producto 2 por valor de 200 € a tipo reducido (10%).

Ahora, tendrías que calcular el IVA soportado (gastos) y el IVA devengado (lo que has cobrado):

  • IVA soportado: 21 € + 20 € = 41 €
  • IVA devengado: 10 € + 42 € + 210 € = 262 €

Y finalmente, haces la resta y tendrás el cálculo del IVA que tienes que pagar:

  • IVA devengado – IVA soportado = 262 € – 41 € = 221 €

¿Tienes alguna duda más sobre los tipos de IVA?

Hasta aquí todo lo que hay que saber sobre el tipo impositivo de IVA. Con toda esta información deberías de poder hacer tus facturas e incluso plantearte llevar a cabo la autoliquidación por ti mismo, aunque si no te atreves a hacerlo siempre puedes contar conmigo para ayudarte 😉

Si tienes cualquier duda que no haya quedado resuelta, problemas con el papeleo, etc. tanto yo como mis amigos de Ayuda-T Pymes, estamos aquí para echarte una mano.

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172 COMENTARIOS

  • Hola!

    En enero haré mis primeros trimestrales como autónoma, y queria preguntar si las mensualidades de un curso que estoy haciendo en relación a mi actividad profesional puedo incluirlos en gastos y cuando porcentaje es imputable.

    Gracias

  • Hola gestron, voy a impartir cursos de formación no reglada de estimulación cognitiva a auxiliares, me estoy volviendo loca con lo del IVA. Yo creo que debo incluir el 21%, pero algunas personas me dicen que no. ¿La empresa a la que emito la factura se puede negar a pagarla con el IVA incluido?

  • Buenos días, yo la duda que tengo es respecto a qué tipo de IVA…abrimos un negocio de perros, una residencia canina. Cobramos a clientes por la estancia del perro, a protectoras de animales un precio más reducido. Y cosas como pienso, peluquería, recogida a domicilio…. ¿qué debo hacer?
    Gracias

  • Hola, comenzare a manejar importación y distribución de material quirúrgico, cuanto iva paga este tipo de materiales: agujas, guantes, tela quirúrgica para camillas, etc.

    Gracias .

    • Hola Ernesto,
      En lo relativo a las importaciones, el pago de la cuota de IVA se realiza en el momento de la liquidación de los derechos arancelarios. Aquí tienes los diferentes tipos de aranceles existentes en función al tipo de producto importado a la UE, y aquí tienes los acuerdos comerciales de la UE con países extracomunitarios, que a veces dejan exentas de los mismos las operaciones comerciales con ellos.
      Lo habitual es que el IVA aplicable a los productos sanitarios sea el tipo reducido del 10%. Espero haber resuelto tu duda, pero si quieres asesoramiento al respecto, puedes enviar un teléfono de contacto a mi email, gestron@ayudatepymes.com, y te llamo para echarte un cable.

  • Estimados si soy extranjero(fuera UE) quiero realizar un evento en España con invitados mayormente del extranjero, existe alguna norma para que todos los costos del evento ,hotel, banquetería, decoracióny otros estén excluidos del pago de iva.

    atento a tus comentarios

    • Complicado, la territoriedad del impuesto dice qu,e si es de uso y disfrute en España, tributa al tipo impositivo al que esté sujeto el servicio.

  • Buenos días:
    Tengo 2 ofertas en Canarias, (aparejador autónomo, residiendo en Canarias) y dudas para la aplicación IVA, IGIC.
    Si acepto ¿como debería facturar IVA e IGIC a: 1º autónomo peninsular y 2º empresa de la península?Ellos trabajan para empresas que realizan obras en las Islas.
    Un saludo.

    • Buenos días Luis,
      Si vas a darte de alta como autónomo canario y vas a realizar trabajos para los cuales el sujeto pasivo será un profesional o empresa ubicada en la península, tendrás que facturar con IVA.
      Puedes echarle un vistazo a este post que, espero, resolverá muchas de tus dudas. Si necesitas ayuda, me pasas un tlf de contacto a gestron@ayudatpymes.com y te pego el toque!
      Saludos

  • Hola, estoy programando una actividad y tengo una duda.
    Desde ya gracias por sus comentarios.
    Regentó un estudio de Yoga donde estamos organizando un viaje a India para organizar las excursiones y alojamientos dispongo de una persona guia la que obviamente algun beneficio económico obtendrá

  • Buenas! Formo parte de una asociación cultural sin ánimo de lucro (y nuestro presidente no percibe ningún beneficio ni sueldo de la misma). Vamos a montar un evento cultural dentro de poco; ¿tendríamos que aplicar IVA a nuestras entradas o es una actividad exenta de ella?

    • Hola Diego,

      Estaría exento de IVA si el cobro de las entradas las dirigieseis a cubrir la contraprestación de los derechos de autor de los artistas, de tratarse de una exposición o similar. De otro modo, tendrías que aplicar IVA.

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