Tipos de IVA

Tipos de IVA en España

¡Ay!, los tipos de IVA… Estás haciendo una factura y, de pronto, un 21% más por aquí. ¿Por qué? Porque hay que pagar el IVA, sí. Aunque realmente esto no sale de tu bolsillo, tú funcionas como un mero recaudador de Hacienda, ya tengas una empresa o seas autónomo. Quien debe pagar el IVA realmente es el consumidor final. La cuestión es que obviamente debes conocer cuál de todos los tipos de IVA es el aplicable a tu actividad.

Hoy te voy a contar todo sobre el IVA: los tipos de IVA que existen, qué actividades están exentas y cómo calcularlo en tu factura y liquidación trimestral. Coge tu calculadora y vamos a ello. Por cierto si tienes dudas de como hacer una factura, tranquilo, ya había pensado en eso, sólo tienes que entrar en mi post.

¿Qué significa IVA?

IVA significa Impuesto sobre el Valor Añadido, aunque en Latinoamérica también es llamado Impuesto sobre el Valor Agregado. Es un impuesto indirecto que se paga cuando se hace uso de un determinado servicio o se compra un bien.

Es un impuesto indirecto, ya que no recae sobre los ingresos, sino sobre la producción y venta de las empresas y la compra de dichos productos. Vamos, que lo pagan los consumidores finales que compran el producto una vez terminado.

¿Y cuánto es el IVA en España? Actualmente, salvo que el Gobierno vuelva a cambiarlo es el 21%. Con respecto al resto del mundo, estamos en el puesto 19 empatados con países como Bélgica, Argentina o los Países Bajos. El IVA más alto del mundo lo tiene Hungría con un 27% y el más bajo Estados Unidos ya que oscila desde el 0% hasta el 11% dependiendo del Estado.

Tipos de IVA

Los tipos de IVA impositivos vigentes están divididos en tres grupos:

  • IVA superreducido (4%): es aplicado a los productos de primera necesidad como el pan, la leche, las frutas, los cereales y los quesos. Otros productos con este tipo de IVA superreducido son los libros, periódicos y revistas no publicitarios, medicamentos, sillas de ruedas, protesís y VPO.
  • IVA reducido (10%): en este tipo impositivo entran muchísimos productos, como los alimentos en general (salvo los del IVA superreducido), transporte de viajeros, plantas hortícolas y espectáculos deportivos amateur entre otros. Anteriormente este tipo impositivo estaba en el 8%.
  • IVA general (21%): el porcentaje que se aplica a casi todos los productos y servicios, salvo los que están incluidos en los anteriores apartados. De hecho, en la última modificación del IVA se aumentó el número de productos y servicios incluidos en este tipo impositivo con algunos servicios como el material escolar, salas de cine y teatro, veterinarios, peluquería, gimnasios, hostelería y otros parecidos.

En este 2015 se ha «amenazado» con realizar otra subida del IVA desde el Banco de España, aunque teniendo en cuenta que el año que viene hay elecciones dudo mucho que se vayan a subir. Pero para 2016-2017 no me extrañaría que se volviera a subir.

Actividades exentas de IVA

Al margen de los tipos de IVA, también hay actividades que están exentas de este tipo impositivo, en las cuales se emite una factura pero no es necesario aplicar ninguno de los tipos impositivos que he explicado antes. ¿Y qué actividades entran dentro de las exenciones de IVA? Las siguientes:

¿Cuándo no estoy obligado a aplicar ningún tipo impositivo de IVA?

  1. Operaciones médicas: todos los servicios relacionados con las hospitalizaciones, asistencia sanitaria (tanto pública como privada) que no sean operaciones de cirugía estética, digitopuntura, acupuntura, anturopatía o mesoterapia.
  2. Actividades educativas: todas las actividades de las escuelas públicas y privadas. No se incluyen los cursos a distancia, actividades extraescolares ni las clases particulares.
  3. Actividades sociales, culturales y deportivas de carácter social: deben ser realizadas por asociaciones privadas sin ánimo de lucro y en las que el presidente desempeñe su cargo gratuitamente. Aquí se incluyen algunas actividades como las bibliotecas, museos, monumentos, zoológicos, actividades para menores de 25 años, asistencia a minorias étnicas, eventos de autofinanciación, etc.
  4. Operaciones financieras y de seguro: servicios de empresas de seguro, depósitos en efectivo, créditos, préstamos, transferencias, tarjetas de crédito y todo lo relacionado con el mundo de la banca y los seguros.
  5. Operaciones inmobiliarias: entrega de terrenos rústicos para uso público o no edificables y segundas entregas de edificaciones.

En estos 5 apartados entran muchas más actividades, pero la mayoría son muy específicas. Si tienes dudas sobre si la actividad que desarrollas podría estar exenta de IVA, pregunta en los comentarios y te resuelvo la duda directamente.

Recargo de equivalencia: qué es y tipos

Cómo calcular el IVA de una factura

Vale, ya sabes todo lo que hay que saber sobre el IVA. Ahora, te voy a enseñar a calcularlo en una factura, que es muy importante porque si te equivocas podrías tener problemas cuando hagas la liquidación trimestral. De todas formas, es muy fácil y será difícil que te equivoques.

Imagina que vendes un producto que vale 100 € y que está dentro del tipo impositivo de IVA general (21%). Para calcular el precio final de la factura, con IVA incluido, solo tendrías que multiplicar esa cifra por 1,21. En este caso, 100 por 1,21 sería igual a 121 €. Por lo tanto, soportarías 21 € de IVA y el precio para el cliente final sería de 121 €.

La regla general para cada tipo impositivo de IVA es la siguiente:

  • IVA superreducido: precio sin IVA x 1,04.
  • IVA reducido: precio sin IVA x 1,10.
  • IVA general: precio sin IVA x 1,21.

calcular iva

Cómo hacer la declaración trimestral del IVA

El IVA de las facturas no es lo único que tienes que controlar si quieres llevar por ti mismo todo el tema de impuestos. También tienes que saber cómo hacer la declaración de IVA trimestral y debes conocer los distintos tipos de IVA, el concepto del IVA soportado y el de IVA devengado:

  • IVA soportado: es el IVA que has pagado por los diferentes productos y servicios relacionados con tu actividad económica.
  • IVA devengado: IVA que que has cobrado por la realización de tu actividad económica.

Para saber cuánto tienes que ingresar en Hacienda cada trimestre, solo tienes que restar el IVA soportado al IVA repercutido o, lo que es más fácil, el IVA de todo lo que has pagado al IVA de todo lo que has cobrado. Usaré un ejemplo para que se entienda.

Imagina que en un trimestre has prestado los siguientes servicios:

  1. Servicio 1 por valor de 100 € a tipo reducido (10%).
  2. Servicio 2 por valor de 200 € a tipo general (21%).
  3. Servicio 3 por valor de 1.000 € a tipo general (21%).

Y por otro lado, has tenido que comprar los siguientes productos para realizar tu actividad:

  1. Producto 1 por valor de 100 € a tipo general (21%).
  2. Producto 2 por valor de 200 € a tipo reducido (10%).

Ahora, tendrías que calcular el IVA soportado (gastos) y el IVA devengado (lo que has cobrado):

  • IVA soportado: 21 € + 20 € = 41 €
  • IVA devengado: 10 € + 42 € + 210 € = 262 €

Y finalmente, haces la resta y tendrás el cálculo del IVA que tienes que pagar:

  • IVA devengado – IVA soportado = 262 € – 41 € = 221 €

¿Tienes alguna duda más sobre los tipos de IVA?

Hasta aquí todo lo que hay que saber sobre el tipo impositivo de IVA. Con toda esta información deberías de poder hacer tus facturas e incluso plantearte llevar a cabo la autoliquidación por ti mismo, aunque si no te atreves a hacerlo siempre puedes contar conmigo para ayudarte 😉

Si tienes cualquier duda que no haya quedado resuelta, problemas con el papeleo, etc. tanto yo como mis amigos de Ayuda-T Pymes, estamos aquí para echarte una mano.

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172 COMENTARIOS

  • Hola.estoy haciendo tienda online dropshipping de informática.estoy obligada al recargo de equivalencia? Supongo que el iva es de 21%. Pero yo compro sin iva y vendo con iva? Como va el iva con lo productos informáticos? Gracias

  • Hola que tal? Vendo frutas al mayor, por mi actividad cobro un IVA DEL 4%, pero a su vez yo tengo compras y demás gastos d representación d mis vendedores y gerentes, como viajes,almuerzos,gasolina etc. Ese IVA q pago de esos gastos pueden deducirse del IVA que tengo que pagar a hacienda? Gracias

  • Hola.
    ¿Que IVA me tiene que aplicar un autónomo por el diseño y coordinación de un proyecto de insonorización acústica del centro público docente que gestiono?
    Muchas gracias

  • Buen Dia, para un servicio del diseño de pagina web desarrollado desde españa y que ha solicitado y será pagado para una empresa extranjera que no hace parte de la UE, ¿aplica el IVA del 21%?.

    Muchas gracias

    • Hola,
      No lleva IVA. Se declara del mismo modo que los servicios prestados a nivel intracomunitario (UE). Tendrás que autoliquidar el IVA contabilizando un IVA soportado y un IVA repercutido. La cuantía que resulte en cada caso deben aparecer en el modelo 303. También debes declarar todas esas operaciones en el modelo 349.

  • Hola, en caso de tratarse de una empresa peruana, que requiere de estudios de ingeniería de una empresa española, quien nos ha dado su cotización sin incluir el IVA, para este caso cual es el porcentaje del IVA que debo considerar?
    Gracias

    • Hola Olinda,
      Desconozco la fiscalidad peruana, pero para la empresa española, expedirá la factura sin IVA y lo declarará en las mismas condiciones que si se tratara de una operación intracomunitaria en la Unión Europea, presentando los modelos 303 y 349 🙂

  • Estoy montando una web sobre consursos de diseño gráfico. El cliente crea un concurso (por ejemplo quiere un logo) y pone un precio que entregará al ganador. Los diseñadores de encargan de subir sus propuestas.
    ¿qué tipo de IVA correspondería a cada consurso?

    • Hola Beatriz, depende del tipo de diseño y de las actividades que desarrolle la persona que al final ofrece el diseño. También depende de como lo hagáis, si facturan a través de ti o de tu empresa o si son ellos mismos como autónomos quienes generen la factura.
      Si ceden los derechos de autor no irían con IVA, estarían exentos. Si ceden derechos pero desarrollan otras actividades que sí llevan IVA, deben aplicar prorrata.

  • ¿Cuándo no estoy obligado a aplicar ningún tipo impositivo de IVA? todas las actividades de las escuelas públicas y privadas. No se incluyen los cursos a distancia, actividades extraescolares ni las clases particulares….Señores las clases particulares de formación reglada no devengan IVA!

    • Hola Juan,
      Depende, para que la formación esté exenta de IVA, su contenido debe estar recogido en alguna materia incluida en cualquier plan de estudios oficial en España (cualquier nivel). Si no, tendrás que aplicarle un 21% de IVA a tus cursos.

  • Hola! Voy a empezar una empresa de venta de cajas de regalo, estas tienen un PVP de 30€ y contienen 25€ (4% de iva) en libros y 5€ (21% de iva) en objetos de regalo. Cuando yo realice mi declaración trimestral del IVA, ¿se aplica el 21% al total o se separa el iva del libro de el del regalo?

  • Buenas, que tipo de IVA habría que pagar por alquilar un equipo de sonido para un punto de encuentro joven, somos una pequeña asociación de un pueblo de Extremadura, muchas gracias

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