Cómo tributa el dropshipping | Fiscalidad de los dropshippers

La venta de productos a través de tiendas online está viviendo un crecimiento imparable y ha provocado que cada vez más emprendedores se dediquen al mundo del comercio online.

Sin embargo, todos, sí, todos, se han encontrado con el mismo problema: ¿Dónde meto toda la mercancía que compro? Algunos ya contaban con tiendas físicas, locales o una habitación en casa para guardarlas.

Pero, ¿y si te digo que hay una forma de vender productos sin que tenga que pasar por tus manos?

Además, te explicaré todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad del dropshipping para que lo tengas todo cristalino. ¿Estás listo?

Cómo funciona el dropshipping

El dropshipping es la solución perfecta si estás pensando en crear una tienda online si no dispones de almacén propio.

Para que lo entiendas mejor, el dropshipping te permite vender a tus clientes nuevos artículos que no tienes en stock y hacérselos llegar sin que pasen por tus manos. Es una idea increíble, ¿verdad?

Es una oportunidad de negocio económica que te permitirá iniciar tu actividad sin que necesites una gran inversión. Ten en cuenta que no necesitarás recibir los artículos, reduciendo costes de envío y almacenaje.

Además, también reducirá la pérdida de ventas por falta de stock y el riesgo, en caso de que vaya mal el negocio, es mucho menor. 

En definitiva, tus funciones serán recibir el pedido del cliente y gestionar la relación con él. Es decir, solo tendrás que recoger los datos de la compra y los datos del envío, y pasárselos al proveedor. 

Cómo tributa el dropshipping

El primer aspecto que tienes que tener claro sobre la fiscalidad del dropshipping es que tendrás que darte de alta como autónomo y en Hacienda. Es decir, estás obligado a presentar y liquidar los modelos de impuestos correspondientes en cada trimestre y anualmente. 

Dicho esto, te dejo una serie de pautas que deberás tener en cuenta si te decantas por iniciar una actividad de dropshipping en España.

Fiscalidad del dropshipping: IRPF

Cuidado con lo que lees por ahí respecto a la fiscalidad del dropshipping en cuanto al IRPF. En algunos portales de internet indican que se puede tributar por Estimación objetiva o módulos si los ingresos son inferiores a 22.000 euros y corresponde con una actividad secundaria. No es cierto. Las actividades de dropshipping están obligadas a tributar por Estimación Directa, normal o simplificada. 

Cómo funciona el IVA en actividades de dropshipping

Tendrás que tributar por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) por las ventas que realices. Es decir, al realizar las ventas deberás emitir facturas y declarar el IVA correspondiente en la declaración trimestral del IVA.  Sin embargo, no resulta tan sencillo como en otros tipos de negocios, ya que tiene su complejidad.

Para saber cómo funciona el IVA en el dropshipping tendrás que tener en cuenta varias premisas, como por ejemplo dónde está localizado el mayorista del que comercializarás sus productos. 

Es muy probable que el producto venga de fuera de España. Es más, la mayoría de emprendedores que se dedican al dropshipping en nuestro país suelen vender productos de mayoristas de países asiáticos. El principal motivo es que el margen de beneficio es mucho mayor que si adquiriese productos nacionales o de países de la Unión Europea. 

Existe mucha ambigüedad y opiniones diferentes en caso de adquirir productos de países de fuera de la zona euro. Para evitar estas dudas, se han creado diferentes regímenes que te ayudarán a aclararte un poco más (y los cuales te voy a explicar ahora mismo).

IOSS o Import One Stop Shop

Los negocios que se han inscrito en este sistema consiguen la exención del IVA en productos con un precio inferior a los 150 euros. 

Liquidación del IVA a la importación en la aduana

La fiscalidad del dropshipping variará cuando el valor de los productos supere los 150 euros. En este caso, será obligatorio liquidar el IVA en la aduana. Para ello, será necesario rellenar el modelo 031 de Aduanas junto a una carta de pago. De este modo, se aportarán todos los datos necesarios del producto ante las autoridades aduaneras. 

En pocas palabras, para poder introducir estos productos en tierras españolas, será necesario el pago de aranceles y la liquidación del IVA. 

ROI o Registro de Operadores Intracomunitarios

Otra de las situaciones con las que te puedes encontrar es que los mayoristas con los que realices las actividades de dropshipping pertenezcan a la Unión Europea. 

En este caso, tendrás que presentar el modelo 309 todos los años. A esto, tendrás que sumarle la correspondiente liquidación de IVA a través de la aduana o de la ventanilla única de Hacienda.

Régimen de Recargo de Equivalencia del IVA (países extracomunitarios)

Cuando los productos importados no están sujetos a IVA, no tienes la obligación de presentar trimestralmente el modelo 303. Pero ¡Ojo! Esto no significa que no tengas obligaciones con Hacienda. 

Al encontrarte en esta situación es muy probable que tengas que darte de alta en el Régimen de Recargo de Equivalencia del IVA. Suena un poco mal, pero puedes estar tranquilo, lo único que significa es que tus obligaciones fiscales serán diferentes a la hora de declarar y pagar el iva. 

Si estás bajo este sistema tendrás que tener en cuenta tres premisas: 

• Todas las compras que realices conllevan un pago a Hacienda. Este consiste en un recargo que variará en función del tipo de IVA de tus productos. 

• No tendrás que presentar el modelo 303 correspondiente a las liquidaciones trimestrales del IVA.

• No será necesario que hagas facturas de ventas a tus clientes ni llevar un registro de libro de ingresos. 

Epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) para dropshippers

Me han hecho tantas veces esta pregunta que perdí la cuenta hace tiempo. No hay un epígrafe concreto que sirva para todas y cada una de las actividades. El epígrafe del IAE dependerá del tipo de producto que vayas a vender. 

Para que me entiendas mejor, a Hacienda le importa más qué haces para generar ingresos y no tanto la forma de conseguirlos (siempre que sea legal, claro). Es decir, qué productos vendes en tu tienda online. 

Aclarado esto, te digo que el epígrafe de IAE más utilizado por los emprendedores que practican dropshipping es el 665 de la Sección Primera: “Comercio al por menor por correo o por catálogo de productos diversos”. Es lo más parecido que podrás encontrar a este tipo de comercios.

¿Necesitas ayuda para emprender tu actividad como dropshipper? 

La declaración del IVA, así como todo lo que te he contado sobre la fiscalidad del dropshipping es un poco engorroso de entender. Es importante que te informes bien sobre las leyes fiscales aplicables a la actividad de dropshipping y tengas al día los datos de ingresos y gastos del mismo. 

Si te parece mucho lío o tienes dudas, mi recomendación es que consultes a un experto fiscal y contable, y para ello nadie mejor que mis colegas de Ayuda T Pymes. Conocen a la perfección todos los pormenores de la fiscalidad del dropshipping y te serán de gran ayuda para que no metas la pata con Hacienda.