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Qué es y cómo se hace un Balance de situación con ejemplos

A veces no es suficiente con que nos hagan las cosas, también queremos aprender, entenderlas y saber cómo y por qué se hacen. Este es el caso del post de hoy sobre qué es el balance de situación de una empresa. Ya sabes que en AYUDA T PYMES nuestros especialistas en contabilidad te lo dejan niquelado, pero si quieres saber qué es, cómo se interpreta y qué estructura tiene el balance de situación de una empresa estás en el lugar adecuado ✅

Agárrate bien porque despegamos la nave del balanceo 🚀

¿Qué es un balance de situación?

El balance de situación o balance general es un informe financiero que recoge la situación económica y patrimonial de una empresa en un momento determinado. Refleja los bienes y derechos que componen el ACTIVO que tiene la empresa en una fecha determinada, así como las deudas anotadas en su PASIVO bien sean recursos propios aportados por los socios o ajenos a través de préstamos de terceros.

Utilizando la comparación, podríamos decir que si las cuentas anuales son un retrato de la empresa

👨‍🏫 El Balance es una foto estática de la situación económica de una empresa a una fecha concreta y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias es una imagen en movimiento que resume todos los ingresos y gastos que genera una empresa.

El tercer componente de las Cuentas Anuales, la Memoria Anual es un informe en el que la empresa reflexiona sobre cómo ha sido el año, los hechos más destacables que han sucedido o sucederán en el futuro y su previsión para los siguientes años.

¿Para qué sirve un balance de situación?

Además de para cumplir con la ley, hacer un Balance sirve para tener una visión completa de la situación económica de la empresa, porque mide los activos (bienes) que tiene la empresa con sus pasivos (deudas) y el patrimonio neto (recursos propios). Si comparamos los balances de diferentes años sucesivos de una empresa podemos obtener información sobre la evolución de la compañía que permite analizar si la gestión está siendo correcta o no.

¿Cómo hacer un balance de situación con el PGC?

El balance de situación debe hacerse basándose en las reglas que impone el Plan General de Contabilidad (PGC), en cuanto a su estructura, las partidas y las cuentas que debe incluir. Luego veremos la estructura y las partidas del balance, pero recuerda que en AYUDA T PYMES tienes un equipazo de especialistas para ayudarte con tu contabilidad sin que te tengas que calentar la cabeza.

El balance se divide en ACTIVO y PASIVO y dentro de este se diferencia entre Patrimonio Neto o Fondos Propios y Fondos Ajenos o Exigibles. Según el volumen de la empresa se puede hacer el balance de dos formas 👨‍🏫

Balance de situación Abreviado

Este tipo de balance está reservado para empresas que no superen durante dos ejercicios consecutivos, dos de los siguientes requisitos:

  • Total Activo inferior a 2.850.000 euros.
  • Importe neto de la cifra de negocios inferior a 5.700.000 euros.
  • Número medio de trabajadores menor de 50

Balance de situación Normal

El balance de situación Normal es el que corresponde presentar al resto de empresas.

Estructura de los balances de situación

De acuerdo al PGC el balance de situación de una empresa tiene una estructura formada por dos columnas: a la izquierda está el Activo y a la derecha el Pasivo. El Activo se ordena de menor a mayor liquidez y el Pasivo de menor a mayor exigibilidad separando los Fondos Propios (también llamados Patrimonio Neto) del resto del Pasivo. La estructura es

ACTIVO PASIVO

BIENES FONDOS PROPIOS O PATRIMONIO NETO

(Capital social + Reservas +Beneficios)

+

DERECHOS DEUDAS

TOTAL ACTIVO = TOTAL PASIVO

Por la ley de Igualdad, el Total Activo y el Total Pasivo suman siempre lo mismo.

Activo

El activo está formado por los bienes y derechos que tiene la empresa, y según su grado de liquidez puede ser:

  • Activo no corriente: son los bienes y derechos cuya duración o permanencia en la empresa es superior a un año. Son los necesarios para realizar la actividad, como edificios, maquinaria, equipos y programas informáticos, vehículos de transporte, inversiones financieras a largo plazo, etc.
  • Activo corriente: son los bienes y derechos cuya permanencia en el patrimonio de la empresa es inferior a un año, como por ejemplo, las mercancías, las deudas de los clientes, inversiones financieras a corto plazo, dinero en caja y bancos 💰

Pasivo

El pasivo lo forman las deudas de la empresa contraídas con terceros para la financiación de los activos y según el grado de exigibilidad puede ser:

  • Pasivo no corriente: deudas a largo plazo con vencimiento es superior a un año.
  • Pasivo corriente: deudas a corto plazo con vencimiento inferior a un año.

Patrimonio neto

El Patrimonio Neto constituye la financiación propia de la empresa, sus fondos propios (capital social, reservas correspondientes a beneficios de años anteriores, aportaciones de socios, etc.) y está representado por los Activos una vez deducidos todos los Pasivos.

Modelo de Balance de situación

Ahora que ya sabemos cómo es la estructura del balance de situación de una empresa y qué partidas lo componen, te resultará más sencillo ver ejemplos reales. Échales una visual a estas grandes empresas.

ACS (ir a la página 11)

Inditex

Repsol (ir a la página 13)

Plantilla para hacer un balance de situación

Te dejo aquí una plantilla de balance situación de Office que puedes descargarte en Excel para controlar los ingresos y pagos de tu empresa. Ojo, porque verás que sigue el criterio anglosajón ordenando el Activo de más a menos liquidez y el Pasivo de menos a más exigibilidad y, además, no incluye los fondos propios, porque no se tienen que devolver.

Ejemplo práctico de un balance de situación

Vamos a ver con un ejemplo práctico cómo se hace un balance de situación. Hemos creado una empresa con los siguientes datos:

  • Capital social (aportado por los socios): 10.000 euros que hemos ingresado en el banco.
  • Solicitud préstamo: 20.000 (a devolver en dos plazos: 5.000 euros en 6 meses y 15.000 euros en 3 años).
  • Hemos comprado un pabellón por valor 20.000 euros que hemos financiado con el préstamo.

El balance de situación quedaría así, una vez ordenada cada cantidad en su partida correspondiente y aplicando el criterio temporal de más o menos de un año:

ACTIVO PATRIMONIO NETO

Activo no corriente Capital Social 10.000 €

Construcciones 20.000 €

PASIVO

Activo Corriente Pasivo no corriente

Banco 10.000 € Deudas a largo plazo 15.000 €

Pasivo corriente

Deudas a corto plazo. 5.000 €

TOTAL ACTIVO 30.000 € TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 30.000 €

Bueno, pues eso es todo amigos. Hemos visto qué es y cómo se hace un balance de situación. Espero que lo puedas aplicar hoy mismo en tu empresa ¡Vámonos que van a pintar! ✅

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