Algo que suena muy complicado y que puede resultar algo difícil de calcular y gestionar es la minoración por incentivos a la inversión.
Por eso hemos pensado en que deberías saberlo todo acerca de esta deducción por la amortización de los activos.
Sigue leyendo para enterarte de todo 😉
Qué es la deducción por incentivos a la inversión
La deducción por incentivos a la inversión son cantidades que se pueden deducir en concepto de amortización del inmovilizado, ya sea material o inmaterial.
Se podrá hacer siempre que se correspondan con la depreciación que realmente sufren los diferentes activos debido a su funcionamiento, uso, disfrute o simplemente obsolescencia.
Cuándo se puede aplicar la minoración por incentivos a la inversión
Se podrá aplicar la minoración por incentivos a la inversión siempre que la cantidad sea el resultado de aplicar al precio de compra o al coste de producción alguno de los siguientes coeficientes:
- El coeficiente de amortización lineal máximo.
- El coeficiente de amortización lineal mínimo. Este se calcula a partir del periodo máximo de amortización.
- Otro coeficiente de amortización lineal que se encuentre entre los dos anteriores.
Los activos nuevos que estén a disposición del sujeto pasivo en el último periodo impositivo cuando no excedan los 601,01€ se pueden amortizar libremente, siempre que no superen el límite de 3.005,06€ referido al periodo impositivo.
Cuantía amortizable en la inversión
Como hemos visto en el punto anterior, para poder aplicar la minoración por incentivos a la inversión es necesario atender a la siguiente tabla de amortización:
| Activo | Coeficiente máximo | Período máximo |
| Edificios y construcciones | 5% | 40 años |
| Herramientas, equipos para el tratamiento de la información y programas informáticos | 40% | 5 años |
| Batea | 10% | 12 años |
| Barco | 10% | 25 años |
| Elementos de transporte y otro inmovilizado material | 25% | 8 años |
| Inmovilizado intangible | 15% | 10 años |
Será amortizable el precio de adquisición o coste de producción sin tener en cuenta el valor residual.
Especificaciones a la hora de amortizar
Aunque la tabla de amortización es lo que se aplica en términos generales, existen algunos aspectos a tener en cuenta en el momento de calcular la minoración por incentivos a la inversión:
- Edificaciones. No se podrá amortizar el precio de adquisición que corresponda al valor del suelo. Cuando no se conozca, se calculará con la prorrata entre el valor catastral del suelo y de la construcción en el año de adquisición.
- Amortización agrupada. Sólo se podrá hacer cuando sean elementos patrimoniales que se encuentren en el mismo grupo de la tabla de amortización, siempre que se conozca la parte de amortización que corresponde a cada uno. En el resto de casos, la amortización se hará elemento por elemento.
- Inicio de la amortización. En el inmovilizado material se amortizan desde que comiencen a funcionar y los de inmovilizado intangible desde el momento en que estén en condiciones de producir ingresos.
- Vida útil. No podrá superar el coeficiente de amortización lineal máximo.
- Bienes con opción a compra. Cuando no existan dudas de que se llevará a cabo, se deducirán las cuotas de amortización de los bienes, aplicando el coeficiente lineal sobre el precio de adquisición o coste de producción del bien.
- Justificación. Para poder deducir la amortización es indispensable tener los justificantes de compra de los elementos que se amortizan y que estén registrados en los libros de bienes de inversión.
- Compras de activos entre el 1 de enero del anterior ejercicio fiscal y el 31 de diciembre del siguiente año. Los coeficientes de amortización máximos se sustituyen por el resultado de multiplicarlos por 1,1. El nuevo coeficiente será aplicable durante la vida útil de los activos nuevos adquiridos en el período antes mencionado.
¿Algo más claro ahora? Puede que sigas teniendo dudas porque es un tema complejo y que tiene bastantes aspectos específicos a la hora de calcularlo.
Nuestra recomendación es que acudas a profesionales que te ayuden a calcularlo y te asesoren sobre cualquier duda o pequeño detalle que no tengas claro. En Ayuda T Pymes puedes contar con un equipo especializado con conocimientos y experiencia en éste y otros temas, asegurándote que todo lo que se haga en cuanto a minoración por incentivos a la inversión será correcto.
