Tipos de IVA

Tipos de IVA en España

¡Ay!, los tipos de IVA… Estás haciendo una factura y, de pronto, un 21% más por aquí. ¿Por qué? Porque hay que pagar el IVA, sí. Aunque realmente esto no sale de tu bolsillo, tú funcionas como un mero recaudador de Hacienda, ya tengas una empresa o seas autónomo. Quien debe pagar el IVA realmente es el consumidor final. La cuestión es que obviamente debes conocer cuál de todos los tipos de IVA es el aplicable a tu actividad.

Hoy te voy a contar todo sobre el IVA: los tipos de IVA que existen, qué actividades están exentas y cómo calcularlo en tu factura y liquidación trimestral. Coge tu calculadora y vamos a ello. Por cierto si tienes dudas de como hacer una factura, tranquilo, ya había pensado en eso, sólo tienes que entrar en mi post.

¿Qué significa IVA?

IVA significa Impuesto sobre el Valor Añadido, aunque en Latinoamérica también es llamado Impuesto sobre el Valor Agregado. Es un impuesto indirecto que se paga cuando se hace uso de un determinado servicio o se compra un bien.

Es un impuesto indirecto, ya que no recae sobre los ingresos, sino sobre la producción y venta de las empresas y la compra de dichos productos. Vamos, que lo pagan los consumidores finales que compran el producto una vez terminado.

¿Y cuánto es el IVA en España? Actualmente, salvo que el Gobierno vuelva a cambiarlo es el 21%. Con respecto al resto del mundo, estamos en el puesto 19 empatados con países como Bélgica, Argentina o los Países Bajos. El IVA más alto del mundo lo tiene Hungría con un 27% y el más bajo Estados Unidos ya que oscila desde el 0% hasta el 11% dependiendo del Estado.

Tipos de IVA

Los tipos de IVA impositivos vigentes están divididos en tres grupos:

  • IVA superreducido (4%): es aplicado a los productos de primera necesidad como el pan, la leche, las frutas, los cereales y los quesos. Otros productos con este tipo de IVA superreducido son los libros, periódicos y revistas no publicitarios, medicamentos, sillas de ruedas, protesís y VPO.
  • IVA reducido (10%): en este tipo impositivo entran muchísimos productos, como los alimentos en general (salvo los del IVA superreducido), transporte de viajeros, plantas hortícolas y espectáculos deportivos amateur entre otros. Anteriormente este tipo impositivo estaba en el 8%.
  • IVA general (21%): el porcentaje que se aplica a casi todos los productos y servicios, salvo los que están incluidos en los anteriores apartados. De hecho, en la última modificación del IVA se aumentó el número de productos y servicios incluidos en este tipo impositivo con algunos servicios como el material escolar, salas de cine y teatro, veterinarios, peluquería, gimnasios, hostelería y otros parecidos.

En este 2015 se ha «amenazado» con realizar otra subida del IVA desde el Banco de España, aunque teniendo en cuenta que el año que viene hay elecciones dudo mucho que se vayan a subir. Pero para 2016-2017 no me extrañaría que se volviera a subir.

Actividades exentas de IVA

Al margen de los tipos de IVA, también hay actividades que están exentas de este tipo impositivo, en las cuales se emite una factura pero no es necesario aplicar ninguno de los tipos impositivos que he explicado antes. ¿Y qué actividades entran dentro de las exenciones de IVA? Las siguientes:

¿Cuándo no estoy obligado a aplicar ningún tipo impositivo de IVA?

  1. Operaciones médicas: todos los servicios relacionados con las hospitalizaciones, asistencia sanitaria (tanto pública como privada) que no sean operaciones de cirugía estética, digitopuntura, acupuntura, anturopatía o mesoterapia.
  2. Actividades educativas: todas las actividades de las escuelas públicas y privadas. No se incluyen los cursos a distancia, actividades extraescolares ni las clases particulares.
  3. Actividades sociales, culturales y deportivas de carácter social: deben ser realizadas por asociaciones privadas sin ánimo de lucro y en las que el presidente desempeñe su cargo gratuitamente. Aquí se incluyen algunas actividades como las bibliotecas, museos, monumentos, zoológicos, actividades para menores de 25 años, asistencia a minorias étnicas, eventos de autofinanciación, etc.
  4. Operaciones financieras y de seguro: servicios de empresas de seguro, depósitos en efectivo, créditos, préstamos, transferencias, tarjetas de crédito y todo lo relacionado con el mundo de la banca y los seguros.
  5. Operaciones inmobiliarias: entrega de terrenos rústicos para uso público o no edificables y segundas entregas de edificaciones.

En estos 5 apartados entran muchas más actividades, pero la mayoría son muy específicas. Si tienes dudas sobre si la actividad que desarrollas podría estar exenta de IVA, pregunta en los comentarios y te resuelvo la duda directamente.

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Cómo calcular el IVA de una factura

Vale, ya sabes todo lo que hay que saber sobre el IVA. Ahora, te voy a enseñar a calcularlo en una factura, que es muy importante porque si te equivocas podrías tener problemas cuando hagas la liquidación trimestral. De todas formas, es muy fácil y será difícil que te equivoques.

Imagina que vendes un producto que vale 100 € y que está dentro del tipo impositivo de IVA general (21%). Para calcular el precio final de la factura, con IVA incluido, solo tendrías que multiplicar esa cifra por 1,21. En este caso, 100 por 1,21 sería igual a 121 €. Por lo tanto, soportarías 21 € de IVA y el precio para el cliente final sería de 121 €.

La regla general para cada tipo impositivo de IVA es la siguiente:

  • IVA superreducido: precio sin IVA x 1,04.
  • IVA reducido: precio sin IVA x 1,10.
  • IVA general: precio sin IVA x 1,21.

calcular iva

Cómo hacer la declaración trimestral del IVA

El IVA de las facturas no es lo único que tienes que controlar si quieres llevar por ti mismo todo el tema de impuestos. También tienes que saber cómo hacer la declaración de IVA trimestral y debes conocer los distintos tipos de IVA, el concepto del IVA soportado y el de IVA devengado:

  • IVA soportado: es el IVA que has pagado por los diferentes productos y servicios relacionados con tu actividad económica.
  • IVA devengado: IVA que que has cobrado por la realización de tu actividad económica.

Para saber cuánto tienes que ingresar en Hacienda cada trimestre, solo tienes que restar el IVA soportado al IVA repercutido o, lo que es más fácil, el IVA de todo lo que has pagado al IVA de todo lo que has cobrado. Usaré un ejemplo para que se entienda.

Imagina que en un trimestre has prestado los siguientes servicios:

  1. Servicio 1 por valor de 100 € a tipo reducido (10%).
  2. Servicio 2 por valor de 200 € a tipo general (21%).
  3. Servicio 3 por valor de 1.000 € a tipo general (21%).

Y por otro lado, has tenido que comprar los siguientes productos para realizar tu actividad:

  1. Producto 1 por valor de 100 € a tipo general (21%).
  2. Producto 2 por valor de 200 € a tipo reducido (10%).

Ahora, tendrías que calcular el IVA soportado (gastos) y el IVA devengado (lo que has cobrado):

  • IVA soportado: 21 € + 20 € = 41 €
  • IVA devengado: 10 € + 42 € + 210 € = 262 €

Y finalmente, haces la resta y tendrás el cálculo del IVA que tienes que pagar:

  • IVA devengado – IVA soportado = 262 € – 41 € = 221 €

¿Tienes alguna duda más sobre los tipos de IVA?

Hasta aquí todo lo que hay que saber sobre el tipo impositivo de IVA. Con toda esta información deberías de poder hacer tus facturas e incluso plantearte llevar a cabo la autoliquidación por ti mismo, aunque si no te atreves a hacerlo siempre puedes contar conmigo para ayudarte 😉

Si tienes cualquier duda que no haya quedado resuelta, problemas con el papeleo, etc. tanto yo como mis amigos de Ayuda-T Pymes, estamos aquí para echarte una mano.

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172 COMENTARIOS

  • Hola,
    A continuación de mi cuestión anterioe: ¿Todo el IVA que pagaremos a los proveedores de servicios de catering y de hotelería en España es deducible en su totalidad, o existen excepciones?
    Gracias

  • hola,
    Mi empresa portuguesa está organizando un evento científico (Congreso) en España, por lo que pidió a la NIF no residente: ¿Cuál es el IVA que debe cobrarse a los participantes (el costo de participación es un servicio que se incluye en su totalidad incluyendo las comidas)? Gracias

  • Hola, a los cursos online, no reglados, tipo reiki y meditación, etc.. ¿hay que sumarles un iva del 21%? ¿a las manualidades en madera también ? Gracias de antemano.

  • Hola! En el caso de vender un producto para una asociación de ánimo sin lucro – por ejemplo, de vender una camiseta, o un bolígrafo, o un libro – la venta está sujeta a IVA?

  • Hola estamos creando una empresa de parking i quisiera saber que tipo de iva tenemos que aplicar a nuestros clientes. Ya que he visto que en sitios es un 10%. A ver si me podeis ayudar. Muchas gracias.

  • Hola, Tengo un intituto de lenguas en Los Países Bajos. Voy ha organizar un curso del español en Barcelona. Son estudiantes internationales. En Holanda no hace falta pagar IVA, porque la educación está exenta de IVA. He leído que en España también no hay obligación fiscal en este caso. ¿Es verdad?

    • Hola,

      En vuestro caso estaría exenta de IVA, aunque debes asegurarte de que el contenido del curso venga recogido en un plan de formación oficial de nuestro país.

      Saludos

  • Hola, buenos días/tardes/noches quería saber si yo estoy informándome sobre un loft, cuánto sería el impuesto total de hacienda? Ya que hacienda no se declara como si fuera una vivienda, si tengo la cédula de habitalidad puede convertirse en vivienda?
    Saludos, Jaime, espero tu respuesta.

    • Hola Jaime,

      Si todavía no está declarada como vivienda habitual, deberá solicitarse la cedula de habitabilidad. Si por el contrario ya dispones de ella, significa que ya está declarada como vivienda habitual. Los impuestos que se devengan de una compraventa habrá que abonarlos indistintamente. De todos modos, este tema es muy específico y puede variar a nivel local. Si quieres, pásame un tlf a gestron@ayudatpymes.com y te pongo en contacto con mis compañeros de legal, ellos te echarán un cable.

      Saludos

  • Hola Gestron, lo primero gracias por vuestros artículos. Hace cosa de 2 meses empecé a realizar trabajos escritos como freelance para una empresa de la comunidad europea desde España y voy a darme de alta como autónomo, ¿Cómo deberia facturar (IVA, declaracion trimestral,etc)? gracias

    • Hola Pablo,
      Para realizar actividades con otros países miembros de la Unión Europea debes solicitar el alta en el ROI.
      Es un tema que puede liarte así que si necesitas ayuda con el papeleo, la gestión o cualquier otra cosa no dudes en enviarnos un teléfono de contacto a gestron@ayudatpymes.com y nos pondremos en contacto contigo lo antes posible. De todos modos, echa aquí un ojo, está todo explicado.

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