Tipos de IVA

Tipos de IVA en España

¡Ay!, los tipos de IVA… Estás haciendo una factura y, de pronto, un 21% más por aquí. ¿Por qué? Porque hay que pagar el IVA, sí. Aunque realmente esto no sale de tu bolsillo, tú funcionas como un mero recaudador de Hacienda, ya tengas una empresa o seas autónomo. Quien debe pagar el IVA realmente es el consumidor final. La cuestión es que obviamente debes conocer cuál de todos los tipos de IVA es el aplicable a tu actividad.

Hoy te voy a contar todo sobre el IVA: los tipos de IVA que existen, qué actividades están exentas y cómo calcularlo en tu factura y liquidación trimestral. Coge tu calculadora y vamos a ello. Por cierto si tienes dudas de como hacer una factura, tranquilo, ya había pensado en eso, sólo tienes que entrar en mi post.

¿Qué significa IVA?

IVA significa Impuesto sobre el Valor Añadido, aunque en Latinoamérica también es llamado Impuesto sobre el Valor Agregado. Es un impuesto indirecto que se paga cuando se hace uso de un determinado servicio o se compra un bien.

Es un impuesto indirecto, ya que no recae sobre los ingresos, sino sobre la producción y venta de las empresas y la compra de dichos productos. Vamos, que lo pagan los consumidores finales que compran el producto una vez terminado.

¿Y cuánto es el IVA en España? Actualmente, salvo que el Gobierno vuelva a cambiarlo es el 21%. Con respecto al resto del mundo, estamos en el puesto 19 empatados con países como Bélgica, Argentina o los Países Bajos. El IVA más alto del mundo lo tiene Hungría con un 27% y el más bajo Estados Unidos ya que oscila desde el 0% hasta el 11% dependiendo del Estado.

Tipos de IVA

Los tipos de IVA impositivos vigentes están divididos en tres grupos:

  • IVA superreducido (4%): es aplicado a los productos de primera necesidad como el pan, la leche, las frutas, los cereales y los quesos. Otros productos con este tipo de IVA superreducido son los libros, periódicos y revistas no publicitarios, medicamentos, sillas de ruedas, protesís y VPO.
  • IVA reducido (10%): en este tipo impositivo entran muchísimos productos, como los alimentos en general (salvo los del IVA superreducido), transporte de viajeros, plantas hortícolas y espectáculos deportivos amateur entre otros. Anteriormente este tipo impositivo estaba en el 8%.
  • IVA general (21%): el porcentaje que se aplica a casi todos los productos y servicios, salvo los que están incluidos en los anteriores apartados. De hecho, en la última modificación del IVA se aumentó el número de productos y servicios incluidos en este tipo impositivo con algunos servicios como el material escolar, salas de cine y teatro, veterinarios, peluquería, gimnasios, hostelería y otros parecidos.

En este 2015 se ha «amenazado» con realizar otra subida del IVA desde el Banco de España, aunque teniendo en cuenta que el año que viene hay elecciones dudo mucho que se vayan a subir. Pero para 2016-2017 no me extrañaría que se volviera a subir.

Actividades exentas de IVA

Al margen de los tipos de IVA, también hay actividades que están exentas de este tipo impositivo, en las cuales se emite una factura pero no es necesario aplicar ninguno de los tipos impositivos que he explicado antes. ¿Y qué actividades entran dentro de las exenciones de IVA? Las siguientes:

¿Cuándo no estoy obligado a aplicar ningún tipo impositivo de IVA?

  1. Operaciones médicas: todos los servicios relacionados con las hospitalizaciones, asistencia sanitaria (tanto pública como privada) que no sean operaciones de cirugía estética, digitopuntura, acupuntura, anturopatía o mesoterapia.
  2. Actividades educativas: todas las actividades de las escuelas públicas y privadas. No se incluyen los cursos a distancia, actividades extraescolares ni las clases particulares.
  3. Actividades sociales, culturales y deportivas de carácter social: deben ser realizadas por asociaciones privadas sin ánimo de lucro y en las que el presidente desempeñe su cargo gratuitamente. Aquí se incluyen algunas actividades como las bibliotecas, museos, monumentos, zoológicos, actividades para menores de 25 años, asistencia a minorias étnicas, eventos de autofinanciación, etc.
  4. Operaciones financieras y de seguro: servicios de empresas de seguro, depósitos en efectivo, créditos, préstamos, transferencias, tarjetas de crédito y todo lo relacionado con el mundo de la banca y los seguros.
  5. Operaciones inmobiliarias: entrega de terrenos rústicos para uso público o no edificables y segundas entregas de edificaciones.

En estos 5 apartados entran muchas más actividades, pero la mayoría son muy específicas. Si tienes dudas sobre si la actividad que desarrollas podría estar exenta de IVA, pregunta en los comentarios y te resuelvo la duda directamente.

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Cómo calcular el IVA de una factura

Vale, ya sabes todo lo que hay que saber sobre el IVA. Ahora, te voy a enseñar a calcularlo en una factura, que es muy importante porque si te equivocas podrías tener problemas cuando hagas la liquidación trimestral. De todas formas, es muy fácil y será difícil que te equivoques.

Imagina que vendes un producto que vale 100 € y que está dentro del tipo impositivo de IVA general (21%). Para calcular el precio final de la factura, con IVA incluido, solo tendrías que multiplicar esa cifra por 1,21. En este caso, 100 por 1,21 sería igual a 121 €. Por lo tanto, soportarías 21 € de IVA y el precio para el cliente final sería de 121 €.

La regla general para cada tipo impositivo de IVA es la siguiente:

  • IVA superreducido: precio sin IVA x 1,04.
  • IVA reducido: precio sin IVA x 1,10.
  • IVA general: precio sin IVA x 1,21.

calcular iva

Cómo hacer la declaración trimestral del IVA

El IVA de las facturas no es lo único que tienes que controlar si quieres llevar por ti mismo todo el tema de impuestos. También tienes que saber cómo hacer la declaración de IVA trimestral y debes conocer los distintos tipos de IVA, el concepto del IVA soportado y el de IVA devengado:

  • IVA soportado: es el IVA que has pagado por los diferentes productos y servicios relacionados con tu actividad económica.
  • IVA devengado: IVA que que has cobrado por la realización de tu actividad económica.

Para saber cuánto tienes que ingresar en Hacienda cada trimestre, solo tienes que restar el IVA soportado al IVA repercutido o, lo que es más fácil, el IVA de todo lo que has pagado al IVA de todo lo que has cobrado. Usaré un ejemplo para que se entienda.

Imagina que en un trimestre has prestado los siguientes servicios:

  1. Servicio 1 por valor de 100 € a tipo reducido (10%).
  2. Servicio 2 por valor de 200 € a tipo general (21%).
  3. Servicio 3 por valor de 1.000 € a tipo general (21%).

Y por otro lado, has tenido que comprar los siguientes productos para realizar tu actividad:

  1. Producto 1 por valor de 100 € a tipo general (21%).
  2. Producto 2 por valor de 200 € a tipo reducido (10%).

Ahora, tendrías que calcular el IVA soportado (gastos) y el IVA devengado (lo que has cobrado):

  • IVA soportado: 21 € + 20 € = 41 €
  • IVA devengado: 10 € + 42 € + 210 € = 262 €

Y finalmente, haces la resta y tendrás el cálculo del IVA que tienes que pagar:

  • IVA devengado – IVA soportado = 262 € – 41 € = 221 €

¿Tienes alguna duda más sobre los tipos de IVA?

Hasta aquí todo lo que hay que saber sobre el tipo impositivo de IVA. Con toda esta información deberías de poder hacer tus facturas e incluso plantearte llevar a cabo la autoliquidación por ti mismo, aunque si no te atreves a hacerlo siempre puedes contar conmigo para ayudarte 😉

Si tienes cualquier duda que no haya quedado resuelta, problemas con el papeleo, etc. tanto yo como mis amigos de Ayuda-T Pymes, estamos aquí para echarte una mano.

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172 COMENTARIOS

  • hola buen día, estoy haciendo una tesis sobre la progresividad en el iva de acuerdo al principio de progresividad, ustedes en España manejan diferentes cargas impositivas por provincias? o el Estado solo maneja un solo porcentaje como sucede en nuestro país Venezuela que se maneja solo el 12%. el 8% y el 15% para todos los estados que para ustedes serian las provincias. agradezco tu ayuda mil gracias,

    • Buenas tardes,

      El Estado solo maneja un solo porcentaje como sucede en tu país, el IVA sería del 21%, 10% u 4%. Suerte con tu tesis 🙂

      Saludos.

  • Buenas tardes,

    Quería preguntar qué IVA llevaría una figura de porcelana que en la cabeza tiene un saquito con arena con unas semillas donde cuando se riega le sale cesped. Tengo duda si es un 10% al llevar semillas o sería un 21%.
    Podría confirmármelo?
    Muchas gracias, Cristina

    • Buenos días Teresa,

      En teoría esa factura iría sin IVA ya que se trata de una exportación, a no ser que en aduanas paren tu envío no tendrías que pagar el IVA.

      Saludos.

  • Buen dia, Por favor podria ayudarme con lo siguiente » Vivo en Ecuador voy a comprar un software a una empresa de España», me dicen que valor es de 2000, mAS IVA, cuanto debo pagar yo si utilizamos dolares

    Saludos

    M. Eduardo Basantes

    • Buenos días M Eduardo,

      Para saber el valor deberás de convertir el valor en dólares utilizando conversores web disponibles en muchas páginas. Aplicando un 21% de IVA el importe sería de 2420€, unos 2742,13€ aproximadamente.

      Saludos.

  • Tengo un trabajo de Sociales y tenemos que crear un empresa ficticia, pero hay que calcular todo los costes, y se tiene que hacer sobre un transporte (en nuestro caso de autocares).

    ¿¿Cual es el IVA que tendríamos que pagar????

    Gracias anticipadas

    • Buenos días Paulo,

      Exactamente, por norma general es cada 3 meses aunque hay casos en los que puede ser mensual, dependiendo de la situación.

      ¡Qué tengas un buen día!

  • Querría sabre si presto servicios profesionales de enfermeria destinados a proyectos de investigación clínica que tipo impositivo de IVA debo aplicar a mis facturas.

    Muchas gracias.

  • Buenas noches. Tengo dudas si tengo que declarar el Modelo 347, pues tengo alquilado un local a una S.L. espero que me puedan informar muchas gracias.

    • Buenos días,

      Si estás dado de alta como autónomo, y no emites retención IRPF en factura por el arrendamiento, tendrás que hacer la declaración 347, ya que en ese caso estarías obligado.

      Saludos.

  • ¿Que pasaría en el caso contrario? Me refiero a si el IVA soportado es mayor al IVA devengado. ¿En ese caso Hacienda nos devuelve plata? Tambien seria bueno que comenten como se aplica el IVA para facturación al exterior, tanto como para países miembro de la Union Europea como los que no lo son (USA por ejemplo). Cada día es mas común ofrecer servicios a otros países. Es bueno contar con información relacionado con ese caso. Gracias.

    • Hola Pablo,

      Si el IVA soportado es mayor que el IVA devengado no pagas nada ese trimestre y el IVA que has pagado «de más» se queda para compensar el IVA del trimestre siguiente. Por ejemplo, imagina que el resultado del IVA del 3º trimestre son -200 € (200 € de IVA que has pagado de «más»), eso significaría que en el 4º trimestre pagarías 200 € menos de IVA.

      Si al final del año el IVA quedará con saldo negativo, podrías pedir la devolución o seguir acumulando para compensar el IVA de los siguientes trimestres. Depende de ti hacer una cosa u otra, aunque si ves que vas acumulando más y más IVA negativo (es raro, salvo que hagas una gran inversión) es conveniente pedir la devolución.

      Cuando exportas a otros países debes regirte por los impuestos de ese país. Por ejemplo, USA no tiene IVA, por lo que no añadirás IVA a la factura. En general, no se suele incluir, pero depende de algunas condiciones particulares.

      Un saludo

  • Porque en Careffour los cobre 10% de IVA en productos ecológicas como leche, harina, mantequilla, leches de verdura etc. pero en los de producción mala es 4% You he comentado a ellos mas que una vez pero los dijeron que es correcto. No esto de acuerdo.

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