¿Has sentido alguna vez el temor de recibir una notificación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)?
Para muchos autónomos, este puede convertirse en un momento de preocupación e incertidumbre, especialmente cuando se trata de una inspección de Hacienda que podría desencadenar una sanción posterior.
Es por eso que es crucial estar preparado y conocer en detalle la tabla de sanciones que Hacienda aplica. Para ello, te explicaré en este post las posibles multas que la Agencia Tributaria puede imponerte, su gravedad y cómo afectarían a tu negocio.
¡Pon tus cinco sentidos en este post! ¡Comenzamos!
Tipos de infracciones tributarias en la tabla de sanciones de Hacienda
Seguro que has oído hablar de la famosa tabla de sanciones de Hacienda para autónomos. Esta hace referencia a los tipos de infracciones que pueden desembocar en una multa. Pero antes de enseñarte la tabla, es necesario que conozcas los tipos de infracciones.
Como todo en esta vida, las multas pueden ir desde rascarte el bolsillo hasta suponer un duro golpe a la economía de tu negocio. Así que presta atención si no quieres verte envuelta en ninguna de ellas.
Infracciones leves
Las multas leves supondrán una multa del 50% de la base de sanción. Como ves, eso de leve no es tan cierto, o al menos no como lo esperabas. En fin, en la tabla de sanciones de Hacienda son consideradas infracciones leves:
- Cuando la base de sanción es inferior o igual a 3000 euros, exista o no ocultación
- Cuando la base de sanción es superior a 3000 euros pero no existe ocultación
Infracciones graves
En esta ocasión Hacienda sube la apuesta desde el 50 al 100% de la base de sanción. Se considerarán infracciones graves cuando se producen alguna de las siguientes situaciones:
- Base superior a 3000 euros con ocultación
- Infracción por cantidades retenidas por valor del 50% o más
- Facturas, justificantes y documentos falsos del 10% de la base o menos
- Contabilidad errónea con un porcentaje de entre el 10 y el 50%
Infracciones muy graves
Este tipo de sanción es para echarse a temblar (o llorar, lo que prefieras). En estos casos la tabla de sanciones de Hacienda aplica un mínimo del 100% y un máximo del 150% de la base imponible.
- Utilización de medios fraudulentos mediante la llevanza de libros de contabilidad erróneos.
- Infracción por cantidades retenidas que representen el 100% o más del valor.
- Alegaciones para evitar la sanción impuesta por Hacienda.
👩🏫 Importante: En algunos casos la sanción puede conllevar la suspensión del ejercicio de la profesión, empleo o cargo público. Esta medida accesoria puede tener una duración mínima de 3 meses y una máxima de 12 meses.
¿Cómo decide Hacienda si son leves, graves o muy graves?
En la tabla de sanciones de Hacienda se especifican desde las infracciones más leves hasta las más graves. Sin embargo, en no pocas ocasiones, una sanción considerada leve puede acabar siendo una grave o muy grave.
Esto dependerá de una serie de situaciones que se pueden producir. Por este motivo, voy a enseñarte las circunstancias que Hacienda tiene en cuenta para calificar las infracciones y aplicar las sanciones correspondientes:
Al evaluar una infracción y determinar la sanción correspondiente, la Administración Tributaria considerará si nuestra conducta involucra alguna de las siguientes circunstancias:
- Ocultación de datos: Se considera ocultación de datos cuando no presentamos nuestras declaraciones o si lo hacemos incluyendo operaciones ficticias o con importes falsos. Por ejemplo, si omitimos una serie de ingresos de nuestra actividad en la declaración anual de impuestos.
- Uso de facturas, justificantes u otros documentos falsos o alterados: Esto ocurre cuando la utilización de estos documentos representa más del 10% del importe de la sanción.
- Utilización de testaferros: Se produce cuando, con el propósito de ocultar nuestra identidad, hacemos figurar a nombre de otra persona (con o sin su consentimiento) la titularidad de bienes o la obtención de ingresos, entre otras acciones.
- Empleo de medios fraudulentos: Se consideran medios fraudulentos las siguientes prácticas:
- Incumplir de manera absoluta nuestras obligaciones de llevar la contabilidad (para empresarios en estimación directa normal en IRPF) o los libros contables.
- Mantener diferentes contabilidades que se refieren a la misma actividad y al mismo periodo, impidiendo conocer la verdadera situación de la empresa.
- Llevar de forma incorrecta los libros contables o los registros (para autónomos), falsificando importes, omitiendo operaciones o registrándolas en cuentas incorrectas.
- La existencia de intencionalidad o negligencia: Si se demuestra que el contribuyente actuó de manera intencional para defraudar o si hubo una falta de diligencia en el cumplimiento de las obligaciones fiscales, esto puede aumentar la gravedad de la infracción y la sanción correspondiente.
- La cuantía defraudada o el perjuicio económico causado: En muchos casos, la sanción está directamente relacionada con la cantidad de impuestos no declarados o defraudados. Cuanto mayor sea la cuantía, más grave será la infracción y, por lo tanto, la sanción.
- La reincidencia: Si se han cometido infracciones fiscales en el pasado, esto puede influir en la calificación de la infracción actual. La reincidencia suele agravar la sanción, ya que demuestra una conducta reiterada de incumplimiento de las obligaciones tributarias.
- La colaboración con Hacienda: Si el contribuyente colabora activamente con Hacienda en la regularización de su situación fiscal, puede tener un impacto positivo en la calificación de la infracción y la posible reducción de la sanción.
Tabla de sanciones de Hacienda
Voy a ir directo al grano. Si estás aquí es porque buscas una tabla de sanciones de Hacienda para autónomos y empresas, así que aquí te la dejo:
| No presentar la declaración de impuestos | Leve | Entre el 50% y el 150% de la cuota defraudada |
| Presentar la declaración fuera de plazo | Leve | Entre el 1% y el 20% de la cuota tributaria |
| No llevar o no conservar los libros contables | Leve | Entre 150€ y 6000€ |
| No emitir las facturas o emitirlas de forma incorrecta | Leve | Entre el 1% y el 50% de la base imponible |
| No comunicar el cambio de domicilio fiscal | Leve | Entre 150€ y 3000€ |
| No ingresar las retenciones o tributos retenidos | Grave | Entre el 50% y el 150% de la cantidad retenida |
| Presentar las declaraciones con datos falsos | Grave | Entre el 50% y el 150% de la cuota defraudada |
| Fraude fiscal (ocultación de ingresos) | Muy grave | Entre el 50% y el 150% del importe defraudado |
| Impago de deudas tributarias | Muy grave | Entre el 50% y el 150% de la deuda |
| Utilización de facturas falsas o manipuladas | Muy grave | Entre el 100% y el 150% del importe de la factura falsa |
| Obstrucción a la actuación inspectora | Muy grave | Entre 1500€ y 60000€, sanciones accesorias y posible sanción penal |
¿Puedo presentar una alegación para evitar una sanción de Hacienda?
Si consideras injusta una sanción de Hacienda, puedes presentar una alegación. Para ello deberás redactar un escrito con los detalles necesarios. Si tu alegación no es aceptada, tienes la opción de interponer un recurso.
Otra opción de evitar una sanción es presentar una declaración complementaria para corregir errores antes de que Hacienda se dé cuenta de tu error y te ponga la multa. En este caso, deberás pagar los impuestos adeudados junto con un recargo por demora que varía entre el 5% y el 20%, dependiendo del tiempo transcurrido.
Antes de presentar una alegación, es importante pararse a pensar y comprobar si realmente es injusta. Ten en cuenta que Hacienda ofrece la posibilidad de reducción por conformidad del 30% en la multa, por lo que debes evaluar si es conveniente recurrir o alegar según tus posibilidades de éxito.
En definitiva, la mejor manera de evitar una sanción de la tabla de infracciones de Hacienda es hacer las cosas correctamente. En la mayoría de ocasiones estos errores se cometen sin voluntariedad, debido al desconocimiento.
Por ese motivo, te recomiendo que cuentes con la ayuda de un asesor especializado que te ayude con todos los trámites. ¡Te salvará de más de un susto!
