Comunidad de bienes

1 julio 2019 > Autónomos

Comunidad de bienes: qué es y cómo constituirla

Si dos autónomos comienzan a trabajar juntos y ven que el negocio evoluciona, lo lógico es que se unan en una pequeña empresa, ¿verdad? Ese es el objetivo de la comunidad de bienes.

Antes de montar una Sociedad Limitada, la comunidad de bienes puede ser una gran “prueba de fuego” para comenzar e ir viendo qué tal funciona, no solo la comunidad, sino también tu relación con tus socios.

¿Quieres saber qué es exactamente la comunidad de bienes, cómo se constituye y cuáles son sus ventajas? Pues las respuestas las tienes muy cerca. Solo tienes que seguir leyendo y te lo contaré en este mismo artículo.

Definición de comunidad de bienes

Se podría definir comunidad de bienes como la asociación entre dos o más autónomos mediante un acuerdo privado en el que se convierten en socios. Ambos mantienen su condición de autónomo (derechos y obligaciones), pero se asocian para gestionar un pequeño negocio bajo esta forma jurídica.

La comunidad de bienes o CB se recomienda para aquellos autónomos que quieran colaborar, que no vayan a invertir demasiado y que no quieran “complicarse” la gestión más allá de la autoliquidación del IRPF e IVA.

Características y particularidades de la comunidad de bienes

Las características principales se pueden resumir en 6:

Número de socios: debe haber un mínimo de 2, ya que no se entiende otro tipo de asociación y una sola persona no tendría sentido que fuera una comunidad de bienes.

Contrato privado: si no se aportan bienes inmuebles o derechos a la comunidad, no es necesario hacer un contrato de escritura pública. Bastará con un contrato privado en el que se deje clara la actividad de la comunidad, aportaciones de cada comunero, participación en pérdidas y ganancias y sistema de administración.

Responsabilidad ilimitada: al mantener la condición de autónomo, los comuneros responden con todos sus bienes ante cualquier deuda.

Fiscalidad: las comunidades de bienes tributan por el IRPF y no por ningún tipo de impuesto especial o Impuesto de Sociedades como algunos piensan. Es decir, que toca hacer autoliquidación de IVA e IRPF cada trimestre.

Anteriormente, según el artículo 7 de la  Ley 27/2014, de 27 de noviembre, se establecía que tributaban en este impuesto “las personas jurídicas, excluidas las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil”. Sin embargo, la cosa cambió.

En la  Reforma Fiscal de 2015 se modificó la regulación de la fiscalidad de Comunidades de Bienes y Sociedades Civiles, por la que pasaban a tener forma jurídica propia (salvo en casos excepcionales) y a tributar por el Impuesto de Sociedades (LIS) a partir del día 1 de enero de 2016.

Aportaciones: no hay ningún requisito mínimo de aportaciones. Eso sí, es necesario que los comuneros aporten trabajo y dinero, ya que en caso de tan solo aportar trabajo o dinero la comunidad de bienes no tendría sentido.

Personalidad jurídica: la CB no tenía personalidad jurídica propia. Es decir, no se puedía firmar nada en nombre de la CB, ya que la personalidad de la comunidad recaía sobre sus componentes. En la actualidad,

Cómo crear una comunidad de bienes

La constitución de una comunidad de bienes es un trámite relativamente sencillo, aunque requiera “cumplir” con Hacienda, Seguridad Social y el Ayuntamiento. ¿Y cómo constituir una? Siguiendo estos pasos:

  1. Redacción de contrato privado: redacción del contrato entre las partes, que debe ser público si se aportan bienes inmuebles o derechos reales. En este contrato deben aparecer el nombre de la comunidad, de las partes, el domicilio social, objeto social y otros datos de este tipo. Puedes ver un ejemplo de contrato de comunidad de bienes aquí.
  2. Obtención del CIF: a pesar de que no tengas que inscribir la comunidad de bienes en el registro mercantil, sí que debes obtener un CIF en Hacienda. Envías el contrato privado y te darán un CIF provisional durante 6 meses, el cual podrás canjear por uno nuevo pasado ese plazo.
  3. Liquidación del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales: pago del 1% del capital inicial que hayas indicado en el contrato. Se abona a Hacienda junto al contrato privado una vez entregado.
  4. Alta en el RETA: en caso de que alguno de los comuneros no sea autónomo, tendrá que darse de alta. Para aprender a hacerlo gratis puedes seguir mi guía para darte de alta de autónomo en una semana. Si además vais a contratar trabajadores, tendréis que solicitar el número de la patronal, y puede que también aparte tengáis que hacer algún pequeño trámite en el Ayuntamiento.

Tras todo esto tendrás tu comunidad de bienes creada y podrás comenzar a trabajar con ella.

Ventajas y desventajas de la comunidad de bienes

La comunidad de bienes, como todo, tiene sus ventajas y desventajas. Habría que compararla con una Sociedad Limitada, ya que al fin y al cabo es un paso “intermedio” entre el autónomo y la S.L. Veamos cuáles son las diferencias entre ambas formas empresariales.

  • Aportación inicial: la S.L. requiere una aportación inicial de 3.000 € y además para constituirla tendrás que pagar a un notario unos 300-500 €. Una comunidad de bienes no tiene ningún mínimo legal, tan solo hay que aportar o bienes o bien trabajo y dinero.
  • Número de socios: la Sociedad Limitada puede ser unipersonal (aunque la propia palabra de sociedad no tenga mucho sentido), mientras que la comunidad de bienes debe estar formada por dos o más personas.
  • Responsabilidad: la S.L. tiene personalidad jurídica y responsabilidad limitada, mientras que la comunidad de autónomos te obliga a responder con todos tus bienes empresariales y personales. Cuidado, ya que si una persona de la comunidad de bienes la endeuda, responderéis todos ante ella.
  • Constitución: la comunidad de bienes se formaliza en poco tiempo y de manera sencilla. La S.L. tiene un proceso más lento, requiere de una inversión mayor y de la redacción de estatutos.
  • Fiscalidad: la comunidad de bienes tributa por el IRPF en caso de no tener carácter mercantil. En la actualidad, al igual que una Sociedad Limitada, la CB tributa por el Impuesto de Sociedades. En niveles bajos de ingresos, la comunidad de bienes es más conveniente al tener un IRPF menor (19%), pero al ser el IRPF un impuesto progresivo si los ing cuando desempeña una actividad económica que pretenda generar beneficio.

En resumen, una comunidad de bienes podría ser una especie de paso previo a una S.L, aunque no sea exactamente eso.

¿Tienes alguna duda?

Si te ha quedado cualquier duda sobre la comunidad de bienes, comenta y te ayudaré en todo lo posible.

40 COMENTARIOS

  • Hola.
    Actualmente tengo una CB con 2 compañeros que da servicios de ingeniería. Estoy dado de alta en el RETA como comunero. Mi duda es si en el estado actual podría facturar yo como autónomo independientemente a la comunidad de bienes o debo cambiar de tipo de tipo de autónomo en el RETA.
    Saludos

    • Hola Andoni,

      Si sólo estás dado de alta en Hacienda en régimen de atribución de rentas no podrías facturar, tendrías que tener una actividad propia.
      Saludos

  • Estoy interesado en formar una comunidad de bienes con mi mujer, yo soy funcionario (p.Local) y ella d.u.e para un servicio de salud de una comunidad autónoma(no es funcionaria), estamos interesados en adquirir un local … Sería posible formar una comunidad de bienes para ello.

    • Hola, Jose

      En principio deberías tener un permiso para solicitar darte de alta como autónomo. Es un requisito salvo casos excepcionales.

  • Buenas tardes,

    a día de hoy estoy trabajando para un autónomo y su mujer trabaja para él, no quieren darse de alta como S.L pero si les gustaría que apareciera el nombre de la empresa y no el suyo particular, podrían montar una C.B siendo el solo autónomo y ella una trabajadora? Según he entendido no. O ella darse de alta un mes como autónoma y luego darse de baja pero que quede constituida como C.B.

    • Buenos días, Elías
      Una comunidad de bienes tiene que tener un mínimo de dos socios y se procedería a su disolución en el caso en el que algunos de sus socios no pudiera seguir cumpliendo con las estipulaciones establecidas mediante el contrato privado de constitución. Por ende, no sería posible.

      Espero haberte ayudado, que pases un buen día 🙂

  • Buenas tardes,

    Una compañera y yo queremos montar una pequeña empresa, pero no sabemos que conviene más, si hacernos autónomas y crear una sociedad de bienes o crear una sociedad limitada. El caso es que nos han dicho que los autónomos tienen más ayudas económicas, pero las sociedades (incluida la de bienes) están excluidas. No tenemos muy claro que hacer. Queremos que se nos vea a ambas bajo un mismo nombre, el de la empresa.

    ¿Podrías darnos algún consejo?

    Muchas gracias.

    • Buenos días,

      Si quieres montar una sociedad limitada debes de tener en cuenta que realizar las escrituras conlleva un coste, aproximadamente 400€ pero esto depende siempre de las minutas de los notarios. Para montar una sociedad civil es más barato y sólo tienes que realizar un contrato e inscribirlo en la oficina de registro de la delegación de la Agencia Tributaria de tu región. No obstante la tributación de la comunidad de bienes está cambiando, te recomiendo que leas éste post para despejar tus dudas https://ayudatpymes.com/gestron/cambio-sociedades-civiles-2016/ .

      Saludos 🙂

  • Buenas
    Un grupo de amigos queremos montar una pequeña empresa de producción de calzado, nuestra duda principal reside en la constitución de la comunidad, es referente a si todos debemos de ser autónomos o basta con que alguno de nosotros lo sea.
    Somos 6 personas y nuestra idea es que alguno de ellos sigan trabajando por cuenta ajena.

    Un saludo y gracias

    • Buenas Carlos,

      Se puede hacer de muchas formas, puede hacerse uno autónomo y que el resto sean trabajadores o podéis montar una sociedad limitada.

      Saludos 🙂

  • Buenos dias, tengo una duda.

    Trabajo en una empresa de servicios sanitarios y algunos de mis proveedores son comunidades de vienes y sociedades civiles.

    Mi duda es si a todos los proveedores que tienen como denominacion CB les debo retener el IRPF correspondiente a pesar de no reflejarlo en la factura. Esta duda viene por que me habian dado a entender que son ellos quienes pueden elegir si se les retiene o no, y dada su eleccion son ellos quienes lo aplican en factura.

    Y la misma duda para las sociedades civiles.

    Gracias

    • Buenas tardes,

      Debes de tener en cuenta que si retienes es porque vas a emitir facturas con retención. Si son tus proveedores ellos son los que te retienen a ti y por lo tanto deberás de abonar el IRPF. Tus proveedores son los que eligen si se te retiene o no ya que depende de si la actividad es profesional o empresarial, si es una comunidad de bienes profesional te aplicarán retención. Todo esto se aplica a las sociedades civiles.

      Saludos.

    • Buenos días,

      Lógicamente un comunero si trabaja para la propia comunidad de bienes debe de tener retribución a menos que el cargo sea gratuito. La forma de retribuirse es donde está el problema ya que al tener consideración mercantil y si tiene consideración de actividad profesional, actividad englobada en el grupo 2 del IAE, este comunero debería de retribuirse mediante factura a su propia sociedad civil.

      Saludos 🙂

    • Buenos días,
      En el caso de querer transformar una SC en CB. El ITP estaría exento en la disolución de la SC, pero en la constitución de la CB, en caso de que se transmita un bien inmueble, ¿lo estaria? ¿El coste de la escritura publica y registración mercantil seguiría rondando los 300-400 euros en caso de incluir un bien inmueble?

      • Buenas María,

        En caso de transmitir el inmueble tendrías que pagar el ITP de esa transmisión, no obstante es posible que el registrador ponga pegas ya que son entidades sin personalidad jurídica. La que está exenta es la constitución de la CB. El transmitir bienes o inscribirlos a nombre de la sociedad tendrás que abonar el ITP que te exijan. Los 200-400€ es el coste de las escrituras y es independiente a la transmisión.

        Saludos.

    • Buenos días JA,

      Los gastos de constitución son mínimos. Lo que se quiera inscribir en el capital social de la empresa y en el caso de poner bienes a nombre de la comunidad la tasa que se deba de pagar por el ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales). En caso de no inscribir nada, y si quieres que la Comunidad de Bienes tenga carácter mercantil y tribute por el Impuesto de Sociedades, deberás de formalizar una escritura pública ante notario e inscribirla en el Registro Mercantil, en ese caso el coste es aproximadamente 300-400€.

      Saludos 🙂

    • Buenas tardes,

      Ante todo al ser funcionario deberás de consultar con tu convenio específico si existen cláusulas que te permitan trabajar por cuenta propia, ya que si no, no podrías darte de alta como autónomo trabajador en la Comunidad de Bienes. Debes de darte cuenta si los otros músicos comuneros van a prestar servicios para la sociedad civil se tendrían que darse de alta como autónomos, esto iría en función de las participaciones que pudieran tener y según el encuadramiento de la Seguridad Social.

      Saludos cordiales.

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